A、 应纳税暂时性差异750万元
B、 可抵扣暂时性差异500万元
C、 应纳税暂时性差异500万元
D、 可抵扣暂时性差异750万元
答案：B
解析：解析:该广告费用支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为资产负债表中的资产。如果将其视为企业的一项资产,其账面价值为0;按照税法规定,应根据当期甲公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除1500万元(10000×15%),当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为500万元;该项资产的账面价值0小于其计税基础500万元形成可抵扣暂时性差异500万元。
A、 应纳税暂时性差异750万元
B、 可抵扣暂时性差异500万元
C、 应纳税暂时性差异500万元
D、 可抵扣暂时性差异750万元
答案：B
解析：解析:该广告费用支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为资产负债表中的资产。如果将其视为企业的一项资产,其账面价值为0;按照税法规定,应根据当期甲公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除1500万元(10000×15%),当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为500万元;该项资产的账面价值0小于其计税基础500万元形成可抵扣暂时性差异500万元。
A. 股本采用股东出资日的即期汇率折算
B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产采用资产负债表日即期汇率折算
C. 未分配利润项目采用报告期平均汇率折算
D. 当期提取的盈余公积采用当期平均汇率折算
解析：解析:选项C,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。“未分配利润”项目金额来自于股东权益变动表,受利润表当期净利润金额、当期提取的盈余公积及期初未分配利润项目金额影响。
A. 对于职工没有选择权的辞退计划,应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬
B. 辞退福利在发生时应当贷记预计负债
C. 企业确认辞退福利时应借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
D. 实质性辞退工作在一年内实施完毕、但补偿款项超过一年支付的辞退计划,企业应当以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额
解析：解析:辞退福利在发生时,贷记“应付职工薪酬”科目,选项B不正确。
A. A生产设备在安装环保装置期间停止计提折旧
B. 环保装置达到预定可使用状态后按A生产设备剩余使用年限计提折旧
C. 甲公司2×20年度A生产设备(包括环保装置)应计提的折旧为1027.50万元
D. 环保装置达到预定可使用状态后A生产设备按环保装置预计使用年限计提折旧
解析：解析:固定资产更新改造期间,应该停止计提折旧,选项A正确;固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产,选项B和D错误;2×20年环保装置应计提折旧额=600/5×9/12=90(万元),A生产设备(不含环保装置)应计提折旧额=18000/16/12+(18000-9000)/8×9/12=937.5(万元),故A生产设备(含环保装置)2×20年应计提折旧额=90+937.5=1027.5(万元),选项C正确。
A. 作为资产负债表日后调整事项处理
B. 作为资产负债表日后非调整事项处理
C. 冲减2015年3月份相关收入、成本和税金等相关项目
D. 冲减2015年4月份相关收入、成本和税金等相关项目
解析：解析:【解析】此项退货业务不属于资产负债表日后事项,属于2015年正常发生的业务,应冲减退货当月收入、成本和税金等相关项目。
A. 租赁期自租赁开始日起计算,不包括出租人为承租人提供的免租期
B. 租赁期,是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间
C. 承租人有续租选择权,即有权选择续租该资产,且合理确定将行使该选择权的,租赁期还应当包含续租选择权涵盖的期间
D. 租赁的不可撤销期限越短,承租人不行使终止租赁选择权的可能性就越小
解析：解析:租赁期自租赁期开始日起计算,并包括出租人为承租人提供的免租期,选项A错误;租赁的不可撤销期限越短,承租人不行使终止选择权的可能性就越大,因为不可撤销期限越短,获取替代资源的相关成本就相应地越高,选项D错误。
A. 128.2
B. 180
C. 156.2
D. 163.8
解析：解析:A公司换入无形资产的入账价值=换出资产的公允价值+增值税销项税额+支付的补价=140+140×13%+21.8=180(万元)。
A. 换入资产和换出资产产生的未来现金流量总额相同,获得这些现金流量的风险相同,但现金流量流入企业的时间不同
B. 换入资产和换出资产未来现金流量的时间、金额相同,风险不同
C. 换入资产和换出资产的现金流量总额相同,预计为企业带来现金流量的时间跨度相同,但各年产生的现金流量金额存在明显差异
D. 换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的
解析：解析:企业发生的非货币性资产交换,符合下列条件之一的,视为具有商业实质:(1)换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同;(2)换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
A. 2000万元
B. 1800万元
C. 1700万元
D. 1600万元
解析：解析:由金融资产转为权益法核算的长期股权投资,应按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为权益法核算的初始投资成本,因此,增资后,长期股权投资的初始投资成本=1000+1000=2000(元)。
A. 1802700元
B. 1818000元
C. 1815300元
D. 1800000元
解析：解析:20名职工一年的工资为20×12×7500=1800000(元),职工享受了带薪假与否,每月实际支付的薪水仍旧是7500元,实际支付的薪水不受影响。借:销售费用1802700贷:应付职工薪酬--工资1800000--累积带薪缺勤2700借:应付职工薪酬1800000贷:银行存款1800000
