A、 2x20年12月31日长期股权投资计税基础为1000万元
B、 2x20年12月31日长期股权投资产生应纳税暂时性差异900万元
C、 2x20年12月31日不应确认递延所得税负债
D、 2X20年12月31日应确认递延所得税负债135万元
答案:D
解析:解析:2x20年12月31日长期股权投资的账面价值为1900万元,计税基础为1000万元,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,甲公司拟长期持有该股权投资,不应确认递延所得税负债,选项D错误。
A、 2x20年12月31日长期股权投资计税基础为1000万元
B、 2x20年12月31日长期股权投资产生应纳税暂时性差异900万元
C、 2x20年12月31日不应确认递延所得税负债
D、 2X20年12月31日应确认递延所得税负债135万元
答案:D
解析:解析:2x20年12月31日长期股权投资的账面价值为1900万元,计税基础为1000万元,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,甲公司拟长期持有该股权投资,不应确认递延所得税负债,选项D错误。
A. 以应收商业承兑汇票换取其他方持有的乙版权
B. 以本公司持有的丙版权换取其他方持有的丁版权
C. 以将于3个月内到期的国债投资换取其他方持有的戊版权
D. 以公允价值后续计量的一项投资性房地产换取其他方持有的己版权
解析:解析:非货币性资产交换,是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换,该交换一般不涉及货币性资产或只涉及少量货币性资产即补价。补价占整个资产交换金额比例是否低于25%作为参考比例。货币性资产,指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产,包括现金、银行存款、应收账款和应收票据及以摊余成本计量的债券投资等。
A. 560
B. 575
C. 700
D. 875
解析:解析:2016年1月1日合并时产生的商誉=1800-1500=300(万元);处置子公司丧失控制权的情况下,2017年1月1日处置长期股权投资在合并报表中确认的投资收益=(处置对价+剩余股权公允价值)-(享有原子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产的份额+商誉)+其他综合收益结转份额=(2000+500)-(1500+125+300)=575(万元)。
A. 1920
B. 1950
C. 1800
D. 1940
解析:解析:该合并为非同-控制下企业合并,购买日甲公司确认长期股权投资的入账价值为1920万元,直接相关费用计入当期损益(管理费用)。
A. 确认递延收益1000万元
B. 确认实收资本1400万元
C. 确认其他收益600万元
D. 确认营业外收入600万元
解析:解析:2×20年10月1日借:银行存款1400贷:实收资本14002×20年10月20日借:银行存款600贷:营业外收入6002×20年10月31日借:银行存款1000贷:递延收益1000
A. 第一年确认的服务费用为1800000元
B. 第二年确认的服务费用为3800000元
C. 第二年确认的服务费用为2000000元
D. 第三年确认的服务费用为1840000元
解析:解析:本题重点考查了股份支付的处理。按照股份支付准则的规定,第一年年末确认的服务费用=6000000×1/3×(1-10%)=1800000(元);第二年年末累计确认的服务费用=6000000×2/3×(1-5%)=3800000(元);第三年年末累计确认的服务费用=6000000×(1-6%)=5640000(元)。由此,第二年应确认的费用=3800-1800000=2000000(元);第三年应确认的费用=5640000-3800000=1840000(元);最后,94%的管理层成员满足了市场条件之外的全部可行权条件。尽管股价年增长10%以上的市场条件未得到满足,但长江公司在第3年的年末也确认了收到的管理层提供的服务,并相应确认了费用。
A. 当合营安排未通过单独主体达成时,该合营安排为共同经营
B. 两个参与方组合能够集体控制某项安排的,该安排构成合营安排
C. 合营安排中参与方对合营安排提供担保的,该合营安排为共同经营
D. 合营安排为共同经营的,参与方对合营安排有关的净资产享有权利
解析:解析:选项B,必须是具有唯一一组集体控制的组合;选项C,参与方为合营安排提供担保(或提供担保的承诺)的行为本身并不直接导致一项安排被分类为共同经营;选项D,合营安排划分为合营企业的,参与方对合营安排有关的净资产享有权利。
A. 计入递延收益200万元
B. 计入应交税费借方200万元
C. 确认其他收益200万元
D. 冲减管理费用200万元
解析:解析:企业本期收到的税收返还应确认其他收益,选项C正确。
A. A公司确定租赁期为9个月
B. A公司确定租赁期为13个月
C. 该项租赁属于短期租赁
D. A公司可以选择简化会计处理
解析:解析:由于A公司判断可以合理确定将行使续租选择权,4个月的续租选择权也应计入到租赁期中,因此确定租赁期为13个月,不属于短期租赁,承租人不能选择简化会计处理,选项B正确。
A. 3032.4
B. 3245.2
C. 3431.4
D. 3670.8
解析:解析:由于该批存货在M地区的历史交易量高于N地区,说明甲公司应当以M地区作为该批库存商品的主要市场,以M地区市场价格为基础确定该批库存商品的公允价值,甲公司在购买日取得的该批库存商品应确认的公允价值=34.58×100-26.6=3431.4(万元)。
A. 用以后年度税前利润弥补
B. 以政府补助弥补
C. 用以后年度税后利润弥补
D. 用盈余公积弥补
解析:解析:企业弥补亏损的渠道主要有三条:一是用以后年度税前利润弥补;二是用以后年度税后利润弥补;三是以盈余公积弥补。