A、 确认递延所得税负债30万元
B、 确认递延所得税负债5万元
C、 确认递延所得税资产30万元
D、 确认递延所得税资产5万元
答案:B
解析:解析:2014年年末该项固定资产的账面价值=1000一1000/10=900(万元),计税基础=1000一1000x2÷10=1000一200=800(万元),产生应纳税暂时性差异=900一800=100(万元),应确认递延所得税负债=100x25%=25(万元);2015年年末该项固定资产的账面价值=1000一1000/10x2一40=760(万元),计税基础=(1000一200)一(1000一200)x2÷10=640(万元),产生应纳税暂时性差异=760一640=120(万元),则2015年年末递延所得税负债余额=120x25%=30(万元),2015年年末应确认递延所得税负债=30一25=5(万元)。
A、 确认递延所得税负债30万元
B、 确认递延所得税负债5万元
C、 确认递延所得税资产30万元
D、 确认递延所得税资产5万元
答案:B
解析:解析:2014年年末该项固定资产的账面价值=1000一1000/10=900(万元),计税基础=1000一1000x2÷10=1000一200=800(万元),产生应纳税暂时性差异=900一800=100(万元),应确认递延所得税负债=100x25%=25(万元);2015年年末该项固定资产的账面价值=1000一1000/10x2一40=760(万元),计税基础=(1000一200)一(1000一200)x2÷10=640(万元),产生应纳税暂时性差异=760一640=120(万元),则2015年年末递延所得税负债余额=120x25%=30(万元),2015年年末应确认递延所得税负债=30一25=5(万元)。
A. 5%
B. 6%
C. 5.37%
D. 6.56%
解析:解析:实际收到款项的金额=20000-200=19800(万元);已知当R=5%时,账面价值为20000万元,因为是折价发行,实际利率应大于票面利率,试算当R=6%时,账面价值=20000×5%×2.6730+20000×0.8396=19465(万元);内插法列方程(R-5%)/(6%-5%)=(19800-20000)/(19465-20000),确定实际年利率R=5%+(6%-5%)×(19800-20000)/(19465-20000)=5.37%。
A. 50
B. 53.88
C. 52
D. 57.12
解析:解析:【解析】(1060×50+3500+620)/(1060-60)=57.12(元/公斤)。
A. 客户已拥有该商品的法定所有权
B. 客户就该商品负有现时付款义务
C. 客户已接受该商品
D. 客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬
解析:解析:在判断客户是否已取得商品控制权时企业应当考虑下列迹象:(1)企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。(2)企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。(3)企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。(4)企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。(5)客户已接受该商品。(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
A. 出售其他债权投资收到现金
B. 以投资性房地产对外投资
C. 向投资者分配现金股利
D. 从银行取得短期借款资金
解析:解析:选项A,会引起投资活动现金流量发生变化;选项B,未引起现金流量变化。
A. 135
B. 150
C. 180
D. 200
解析:解析:会计分录如下:借:预计负债800贷:以前年度损益调整——营业支出200其他应付款600借:以前年度损益调整——所得税费用50贷:递延所得税资产50借:以前年度损益调整150贷:盈余公积15利润分配——未分配利润135速算法:(800-600)×(1-25%)×90%=135万元。
A. 销售合同价格
B. 生产成本资料
C. 生产预算资料
D. 生产成本账簿记录
解析:解析:选项A,销售合同价格与存货成本无关;选项C,生产成本预算资料属于预算行为,不属于实际发生的成本,不能作为存货成本的确凿证据。
A. 确认受托代理资产800000元
B. 确认受托代理负债800000元
C. 确认委托代销商品800000元
D. 将此事项在会计报表附注中进行披露
解析:解析:委托代销商品是一般企业核算的会计科目。会计分录如下:借:受托代理资产800000 贷:受托代理负债800000
A. 经营活动现金流入750万元
B. 经营活动现金流出3700万元
C. 投资活动现金流出2500万元
D. 筹资活动现金流入15250万元
解析:解析:经营活动现金流入500万元,选项A错误;经营活动现金流出=(5000-2000)+700=3700(万元),选项B正确;投资活动现金流出=2500+2000=4500(万元),选项C错误;筹资活动现金流入=5000+10000=15000(万元),选项D错误。
A. 企业持有一项固定资产,会计规定按10年采用直线法计提折旧,税法按8年采用直线法计提折旧
B. 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销,税法按照150%加计摊销
C. 合并报表中确认的商誉发生减值
D. 企业债务担保的支出,会计计入当期损益,按照税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支
解析:解析:选项A,产生应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债;选项B,企业自行研发的无形资产在初始确认时即产生了差异,该差异及不影响会计利润也不影响应纳税所得额,不需要确认递延所得税;选项D,属于非暂时性差异,不确认递延所得税。
A. 1
B. 0.33
C. 0.4
D. 0.37
解析:解析:定向增发普通股加权平均数=3000×8/12=2000(万股),2017年末发行在外普通股加权平均数=(9000+2000)×1.8=19800(万股),2017年基本每股收益=7920÷19800=0.40(元/股)。