A、0
B、10
C、20
D、30
答案：D
解析：解析:该设备2017年12月31日账面价值=600-600÷5×2=360(万元),计税基础=600-600×5÷15-600×4÷15=240(万元),累计应确认的递延所得税负债=(360-240)×25%=30(万元)。
A、0
B、10
C、20
D、30
答案：D
解析：解析:该设备2017年12月31日账面价值=600-600÷5×2=360(万元),计税基础=600-600×5÷15-600×4÷15=240(万元),累计应确认的递延所得税负债=(360-240)×25%=30(万元)。
A. 抵销2.5万元的递延所得税资产
B. 确认2.5万元的递延所得税资产
C. 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为0
D. 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为2.5
解析：解析:在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。相关的抵销分录:借:应付账款500 贷:应收账款500借:应收账款——坏账准备10 贷:资产减值损失10借:所得税费用2.5 贷:递延所得税资产2.5
A. 投资性房地产的成本,包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本
B. 固定资产的成本,包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费、员工培训费等其他成本
C. 放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,应当计入当期损益
D. 无形资产的成本,包括取得无形资产的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本
解析：解析:选项C,不含员工培训费,选项D,无形资产的成本,包括放弃债权的公允价值和可直接归属于是该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。
A. 计提应收账款坏账准备
B. 出售无形资产取得净收益
C. 开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
D. 以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动
解析：解析:选项A涉及资产减值损失;选项B,应计入资产处置损益,影响营业利润;选项D计入公允价值变动损益,影响营业利润。选项C形成资产。
A. 商誉减值准备
B. 存货跌价准备
C. 以摊余成本计量的金融资产减值准备
D. 以公允价值计量其其变动计入其他综合的金融资产减值准备
解析：解析:选项A,商誉减值准备不可以转回。
A. 因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数
B. 母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数
C. 因非同一控制下企业合并增加的子公司,不应调整合并资产负债表的期初数
D. 因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债夫的期初数
解析：解析:因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数,选项D错误。
A. 公司在一项诉讼中认为很可能败诉赔偿100万元,会计小李认为虽然法院没有判决但是满足了预计负债的确认条件而确认了100万元的预计负债体现谨慎性要求
B. 临近年关会计小李根据以往的情况预计12月销售收入会提高50%,为此提前确认了一部分收入体现谨慎性要求
C. 会计小李为了给老总留下足够的活动经费而私设小金库体现谨慎性要求
D. 会计小李考虑谨慎性要求为了不高估资产将企业内部研发成功的无形资产发生的所有支出予以费用化体现谨慎性要求
解析：解析:选项B,谨慎性要求不能高估资产和收益,所以不能提前确认收入;选项C,准则规定企业不得以各种理由私设小金库;选项D,谨慎性要求企业不能高估资产和收益,但是对于研发成功的无形资产在开发阶段发生的符合资本化条件的支出是要计入到无形资产的成本中的。
A. 会计政策是企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法
B. 会计估计以最近可利用的信息或资料为基础,不会削弱会计确认和计量的可靠性
C. 企业应当在会计准则允许的范围内选择适合本企业情况的会计政策,但一经确定,不得随意变更
D. 会计估计变更应按照变更后的会计估计对以前各期追溯计算其产生的累积影响数
解析：解析:选项D,对于会计估计变更采用未来适用法核算,不需要追溯调整。
A. A公司应借记“管理费用”450万元,借记“销售费用”150万元,贷记“应付职工薪酬”600万元
B. A公司应借记“管理费用”600万元,贷记“应付职工薪酬”600万元
C. A公司应借记“销售费用”600万元,贷记“应付职工薪酬”600万元
D. A公司应借记“管理费用”1200万元,借记“销售费用”400万,贷记“应付职工薪酬”1600万元
解析：解析:企业制订了利润分享计划的,如果企业完成了规定的业绩指标,应当确认相关的应付职工薪酬并计入当期损益或相关资产成本。A公司的相关会计分录如下:借:管理费用450(3000×15%)销售费用150(3000×5%)贷:应付职工薪酬600因此,选项A正确。
A. 以低于市价向员工出售限制性股票的计划
B. 授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
C. 公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
D. 授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划
解析：解析:选项A,B和C均应当作为以权益结算的股份支付进行处理。
A. 35.5
B. 31.95
C. 39
D. 41.35
解析：解析:购入原材料的实际总成本=6000+300+90=6390(万元),实际入库数量=200×(1-10%)=180(吨),所以华东公司该批原材料实际单位成本=6390/180=35.5(万元/吨)。
