A、52.5
B、55
C、57.5
D、60
答案：B
解析：解析:本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25一20),即产生应纳税暂时性差异20万元,所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元,华东公司2017年应交所得税=(210一10+20一20)x25%=50(万元),确认递延所得税费用=25-20=5(万元),华东公司2017年的所得税费用=(210一10+20一5/25%)x25%+(25-20)=55(万元)。
A、52.5
B、55
C、57.5
D、60
答案：B
解析：解析:本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25一20),即产生应纳税暂时性差异20万元,所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元,华东公司2017年应交所得税=(210一10+20一20)x25%=50(万元),确认递延所得税费用=25-20=5(万元),华东公司2017年的所得税费用=(210一10+20一5/25%)x25%+(25-20)=55(万元)。
A. 10000万元
B. 11000万元
C. 11200万元
D. 11600万元
解析：解析:甲公司该项长期股权投资的初始投资成本=1000×10+1200=11200(万元),为增发股票支付的佣金和手续费冲减股票的溢价收入,不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本。本题长期股权投资的初始投资成本11200万元大于投资时享有被投资单位乙公司可辨认净资产公允价值份额10000万元(40000×25%),不调整长期股权投资账面价值。拓展:如果本题题干信息的描述是“当日,乙公司可辨认净资产公允价值为50000万元”,则题目如果问,甲公司该项长期股权投资的“初始投资成本”是多少?答案仍然是11200万元;而如果题目问,甲公司该项长期股权投资的“入账价值(金额)”为多少,则要回答12500万元(50000×25%)。长期股权投资的初始投资成本小于投资时享有被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额,调整长期股权投资账面价值的同时,调整“营业外收入”。“长期股权投资初始投资成本”和“长期股权投资入账价值”有时并不相等,考试一定要注意,出题人经常在这挖坑。
A. 253.13万元
B. 28.13万元
C. 281.25万元
D. 93.75万元
解析：解析:未分配利润应调减的金额=(375一93.75)X90%=253.13(万元)
A. 无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期消耗方式
B. 计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回
C. 具有融资性质的分期付款购入无形资产,以支付总价款为基础确定初始成本
D. 以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为固定资产
解析：解析:选项B,无形资产减值损失一经计提,在以后期间不得转回;选项C,具有融资性质的分期付款方式购入的无形资产,初始成本以购买价款的现值为基础确定;选项D,以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产。
A. 4000万元
B. 5200万元
C. 5700万元
D. 5506万元
解析：解析:甲公司对该生产线更新改造后的入账价值=原账面价值3500-拆除原冷却装置账面价值500+新的冷却装置价值1200+资本化利息80+人工费用320+原材料200+工程物资400=5200(万元)。
A. 捐赠收入于捐赠方作出书面承诺时确认
B. 接受的劳务捐赠不予确认,但应在附注中披露
C. 如果捐赠方没有提供有关凭证,受赠的非现金资产按照名义金额入账
D. 接受的现金捐赠,应当按照实际收到的金额入账
解析：解析:一般情况下,对于无条件捐赠,应当在捐赠收到时确认收入,对于附条件的捐赠,应当在取得捐赠资产控制权时确认收入,选项A错误;如果捐赠方没有提供有关凭证,受赠的非现金资产应以其公允价值作为入账价值,选项C错误。
A. 某企业的一项无形资产摊销年限原定为10年,以后发生的情况表明,该资产的受益年限已不足10年,相应调减摊销年限
B. 某企业原根据当时能够得到的信息,对应收账款每年按其余额的5%计提坏账准备,现在掌握了新的信息,判定不能收回的应收账款比例已达15%,企业改按15%的比例计提坏账准备
C. 某企业的一项可计提折旧的固定资产,其有效使用年限或预计净残值的估计发生变更,影响了变更当期及资产以后使用年限内各个期间的折旧费用,这项会计估计的变更,应于变更当期及以后各期确认
D. 某企业投资性房产采用公允价值模式计量,考虑到由于公允价值计量不计提折旧不进行摊销,影响所得税的扣除,决定将投资性房地产由公允价计量改为按成本模式计量
解析：解析:选项D,已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式。选项D不正确。
A. –880万元
B. –1000万元
C. –1200万元
D. –1210万元
解析：解析:本题中的资产负债表日后诉讼案件结案属于资产负债表日后调整事项,调整的金额影响甲公司2×20年度利润总额,所以上述事项对甲公司2×20年度利润总额的影响金额=-(1200+10)=-1210(万元)。
A. A公司的1月31日达到预定用途的管理用设备,拟于5年后销售给M公司
B. B公司停止使用的生产线,准备在1年内对外销售
C. C公司2月1日与N公司签订不可撤销的协议,约定于8月1日销售给N公司的一项生产设备
D. D公司3月1日与W公司达成协议,约定将于9月1日出售给W公司的一栋厂房,但未签订书面合同
解析：解析:选项A,并没有签订书面合同,也不是准备一年内出售,因此不符合持有待售的条件;选项B,并没有明确的出售目标,也没有出售协议;选项D,没有签订不可撤销的转让协议,因此不符合持有待售的条件。
A. 行政部门罚款
B. 公益性捐赠
C. 处置固定资产净损失
D. 存货因管理不善发生毁损
解析：解析:选项C,应计入资产处置损益;选项D,应计入管理费用。
A. 1544
B. 1532
C. 1385
D. 1524
解析：解析:企业在采购商品的过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用,均计入购入商品的成本。因此,入库的50件A商品成本=3000+400+80+300+30=3810(元),本月销售20件,则相应记入“主营业务成本”科目的金额=3810/50×20=1524(元),选项D正确。
