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7.【多项选择题】下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。

A、　账面价值大于其计税基础的资产

B、　账面价值小于其计税基础的负债

C、　超过税法扣除标准的业务宣传费

D、　按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

答案：AB

解析：解析:资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础,均产生应纳税暂时性差异,选项A和B正确;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,在发生时按照会计准则规定计入当期损益,不形成资产负债表中的资产,但按照税法规定可以确定其计税基础,两者之间的差额形成可抵扣暂时性差异,选项C错误;对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,选项D错误。

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2.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年甲公司购入一台需要安装的设备,该设备购买价款为5000万元,增值税税额为650万元,支付保险费、装卸费100万元(为不含税价)。该设备安装期间,领用生产用原材料的实际成本为80万元,领用自产的产品实际成本为60万元(公允价值70万元),发生安装工人工资等费用20万元。此外支付为达到正常运转发生的测试费20万元,外聘专业人员服务费20万元,员工培训费2万元。均以银行存款支付。该设备的入账价值为( )万元。

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6.【单项选择题】甲公司于2021年初购入A公司30%股权,能够对A公司的生产经营决策产生重大影响。投资时A公司有一项存货的公允价值大于账面价值,差额为200万元,至当年年末此存货已对外出售30%。当年A公司将成本为240万元的一批存货以360万元的价格出售给甲公司,至年末甲公司对外出售该批存货的40%,A公司2021年实现净利润800万元,假定不考虑其他因素,2021年甲公司因此长期股权投资应确认的投资收益为()。

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8.在确定借款费用暂停资本化的期间时,应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中,属于非正常中断的有( )。

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12.华东、华西公司同属于A集团公司下的两家子公司,华东公司于2014年12月29日以1000万元取得对华西公司30%的股权,能够对华西公司施加重大影响,投资当日华西公司可辨认净资产公允价值总额为2500万元,与账面价值相等。2015年12月25日华东公司又以一项账面价值为1400万元、公允价值为1600万元的固定资产自华西公司的其他股东处取得华西公司40%的股权,华西公司自第一次投资日开始实现净利润1500万元,无其他所有者权益变动。追加投资当日华西公司可辨认净资产公允价值为5000万元,相对于最终控制方A集团认可的账面价值为4000万元。假定该交易不属于一揽子交易,华东公司合并日应确认的初始投资成本为()。

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14.下列说法中正确的有()。

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14.下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。

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4.因行业经济不景气,甲公司产能已明显过剩,部分生产线已停止使用。2017年11月,经董事会决议处置部分生产线。2018年1月1日,甲公司与乙公司签订某生产线出售合同。合同约定:该项交易自合同签订之日起6个月内完成,原则上不可撤销,但因外部审批及其他不可抗力因素影响的除外。生产线出售价格为4000万元,甲公司负责生产线的拆除并运送至乙公司指定地点,经乙公司验收后付款,甲预计拆除、运送等费用为100万元。甲公司该生产线2017年年末账面成本为4600万元(原价6000万元,累计折旧1400万元),可收回金额4200万元,剩余折旧年限3年。2018年5月1日,甲公司将生产线拆除并运送至乙公司指定地点,乙公司验收后支付价款4000万元,甲公司支付拆除、运送等费用为70万元。该事项对甲公司2018年营业利润的影响额为()万元。

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21.以下属于非正常停工的情况有()

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7.2×20年1月1日,长江公司向其200名管理人员每人授予10万份现金股票增值权。根据股份支付协议规定,这些人员从2×20年1月1日起在该公司连续服务4年,即可按照当时股价增长幅度获得现金。授予日,长江公司股票市价为10元/股,截至2×21年12月31日,长江公司就该项股权激励计划累计确认负债10000万元。2×20年和2×21年各有8名管理人员离职,2×22年有12名管理人员离职,预计2×23年有4名管理人员离职。2×22年12月31日,每份现金股票增值权的公允价值为11元。不考虑其他因素,长江公司该项股份支付对2×22年影响当期管理费用的金额为()万元。

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9.2×16年12月31日,乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,2021年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的货币时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为1650万元。已知部分货币时间价值系数如下:(P/F,5%,5)=0.7835,(P/F,5%,4)=0.8227,(P/F,5%,3)=0.8638,(P/F,5%,2)=0.907,(P/F,5%,1)=0.9524。该生产线2×16年12月31日的可收回金额为()万元。

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