A、 已确认公允价值变动的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产转让的净收益
B、 国债的利息收人
C、 作为以摊余成本计量的公司债券利息收人
D、 已计提减值准备的以摊余成本计量的金融资产转让的净收益
答案：ABD
解析：解析:选项C,公司债券的利息收人按税法规定交纳所得税,在计算应纳税所得额时不需要调整。
A、 已确认公允价值变动的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产转让的净收益
B、 国债的利息收人
C、 作为以摊余成本计量的公司债券利息收人
D、 已计提减值准备的以摊余成本计量的金融资产转让的净收益
答案：ABD
解析：解析:选项C,公司债券的利息收人按税法规定交纳所得税,在计算应纳税所得额时不需要调整。
A. 无形资产的使用寿命为有限或确定的,应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量
B. 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,应当视为使用寿命不确定的无形资产
C. 企业至少应当于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核。无形资产的使用寿命与以前估计不同的,应当改变摊销期限,并按会计估计变更进行处理
D. 对于使用寿命不确定的无形资产,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,应当估计其使用寿命,视为会计估计变更,按使用寿命有限的无形资产的有关规定处理
解析：解析:暂无
A. 预计使用年限变化按会计估计变更处理
B. 折旧方法变更按会计政策变更处理
C. 2×21年因该项变更增加的固定资产折旧额120万元应计入当期损益
D. 2×21年因该项变更应确认递延所得税资产30万元
解析：解析:固定资产折旧方法和预计使用年限的变更属于会计估计变更,选项A正确,选项B不正确;该固定资产为管理使用,因该变更增加的折旧额120万元(350-230)应计入当期损益,选项C正确;2×21年因该变更应确认递延所得税资产=120×25%=30(万元),选项D正确。
A. 1200
B. 600
C. 1800
D. 0
解析：解析:甲公司应将其豁免债务人的1200万元(3000x40%)确认为损失。
A. 假定潜在普通股当期转换为普通股,如果会增加持续经营每股收益或增加持续经营每股亏损,表明具有稀释性
B. 企业每次发行的潜在普通股应当视作不同的潜在普通股,分别判断其稀释性
C. 一项潜在普通股对企业每股收益不一定具有稀释性
D. 稀释程度根据增量股的每股收益衡量
解析：解析:选项A,假定潜在普通股当期转换为普通股,如果会减少持续经营每股收益或增加持续经营每股亏损,表明具有稀释性。
A. 20
B. 0
C. 5
D. 15
解析：解析:按照规定,月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方,而本期应结转的金额为65-(50-5)-15=5(万元);因此,结转后“应交税费——未交增值税”科目的余额为20(15+5)万元。本题中,上月末转出未交增值税的分录为:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)15贷:应交税费——未交增值税15本月发生的未交增值税=65-(50-5)-15=5(万元)交纳本月增值税15万元的分录为:借:应交税费——应交增值税(已交税金)15贷:银行存款15转入本月未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5贷:应交税费——未交增值税5因此累计形成的未交增值税金额=15+5=20(万元)。
A. 900
B. 5400
C. 6300
D. 7200
解析：解析:2×20年因该专利权的摊销和报废对甲公司利润总额的影响金额=9000/10×11/12+[9000-9000/10/12×(3×12+11)]=6300(万元)。
A. 2100
B. 2200
C. 2175
D. 2125
解析：解析:甲公司该项固定资产在2×19年12月31日计提减值准备前的账面价值=5000-5000/10×4=3000(万元),可收回金额为2900万元(预计未来现金流量现值2900万元高于其公允价值减去处置费用后的净额2800万元),所以该项固定资产在2×19年12月31日计提减值准备后的账面价值为2900万元(可收回金额低于其账面价值)。该项固定资产2×20年计提的折旧额=(2900-100)/4=700(万元),在2×20年12月31日考虑减值准备前的账面价值=2900-700=2200(万元),低于2×20年年末该项固定资产的可收回金额2500万元,所以甲公司该项固定资产2×20年12月31日的账面价值为2200万元。
A. 2900
B. 2700
C. 2520
D. 4300
解析：解析:合并报表中公允价值基础补提折旧=(21000-13000)÷10=800(万元),由此抵销递延所得税负债并贷记所得税费用=800×25%=200(万元),合并报表中乙公司调整后的净利润=3500-(21000-13000)÷10×(1-25%)=2900(万元)。相关调整分录:借:固定资产8000贷:资本公积6000递延所得税负债2000借:管理费用800贷:固定资产——累计折旧800借:递延所得税负债200贷:所得税费用200
A. 先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助
B. 先征后返的增值税属于与资产相关的政府补助
C. A公司2×20年4月10日收到返还的增值税应确认为递延收益
D. A公司2×20年4月10日收到返还的增值税应确认为其他收益
解析：解析:先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助,应于收到返还增值税的当日确认为其他收益,选项A和D正确。
A. 民间非营利组织不是受托代理资产的最终受益人
B. 受托代理资产为货币资金的,可以直接借记“银行存款”、“现金”等科目
C. 民间非营利组织因从事受托代理业务,接受受托代理资产而产生的负债即为受托代理负债
D. 民间非营利组织有权改变受托代理资产的用途
解析：解析:本题考核受托代理业务的核算。民间非营利组织在受托代理业务中仅仅起到“中介人”的作用,所以其不是最终的受益人,也没有权力改变受托代理资产的用途,选项D错误。
