34.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有( )。

8.在确定借款费用暂停资本化的期间时,应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中,属于非正常中断的有( )。

A. 　质量纠纷导致的中断

B. 　安全事故导致的中断

C. 　劳动纠纷导致的中断

D. 　资金周转困难导致的中断

12.下列能作为企业固定资产进行列报的有( )。

A. 　环保设备和安全设备

B. 　工业企业所持有的备品备件、维修设备

C. 　民用航空运输企业的高价周转件

D. 　施工企业持有的模板、挡板、架料等周转材料

15.对于非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,下列表述中正确的有( )。

A. 　合并过程中发生的审计及法律咨询等中介费用,应计入长期股权投资的初始投资成本

B. 　以发行权益性证券作为合并对价的,为发行权益性证券所发生佣金、手续费应计入合并成本

C. 　作为对价付出的非货币性资产在购买日的公允价值与账面价值的差额应作为资产处置损益予以确认

D. 　实际支付的合并价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润,应计入应收股利

12.下列各项,能够引起企业所有者权益总额增加的是( )。

A. 　提取盈余公积

B. 　发放股票股利

C. 　接受投资者投资

D. 　本期实现亏损

7.【多项选择题】下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。

A. 　账面价值大于其计税基础的资产

B. 　账面价值小于其计税基础的负债

C. 　超过税法扣除标准的业务宣传费

D. 　按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

4.下列有关基本每股收益的表述中,不正确的是()。

A. 　企业应当按照归属于普通股股东的当期净利润,除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益

B. 　企业应当按照归属于普通股和优先股股东的当期净利润,除以发行在外普通股和优先股的加权平均数计算基本每股收益

C. 　发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数X已发行时间÷报告期时间一当期回购普通股股数X已回购时间÷报告期时间

D. 　已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算;在不影响计算结果合理性的前提下,也可以采用简化的计算方法

12.【简答题】甲公司为一物流企业,经营国内、国际货物运输业务。由于拥有的货轮出现了减值迹象。甲公司于2×20年12月31日对其进行减值测试,相关资料如下:(1)甲公司以人民币为记账本位币,国内货物运输采用人民币结算,国际货物运输采用美元结算。(2)货轮采用年限平均法计算折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。2×20年12月31日,货轮的账面原价为人民币38000万元,已计提折旧为人民币27075万元,账面价值为人民币10925万元,货轮已使用15年,尚可使用5年,甲公司拟继续经营使用货轮直至报废。(3)甲公司将货轮专门用于国际货物运输。由于国际货物运输业务受宏观经济形势的影响较大,甲公司预计货轮未来5年产生的净现金流量(假定使用寿命结束时处置货轮产生的净现金流量为零,有关现金流量均发生在年末)如下表所示。(4)由于不存在活跃市场,甲公司无法可靠估计货轮的公允价值减去处置费用后的净额。(5)在考虑了货币时间价值和货轮特定风险后,甲公司确定10%为人民币适用的折现率,确定12%为美元的折现率,相关复利现值系数如下:(P/F,10%,1)=0.9091;(P/F,12%,1)=0.8929;(P/F,10%,2)=0.8264;(P/F,12%,2)=0.7972;(P/F,10%,3)=0.7513;(P/F,12%,3),=0.7118;(P/F,10%,4)=0.6830;(P/F,12%,4)=0.6355;(P/F,10%,5)=0.6209;(P/F,12%,5)=0.5674。(6)2×20年12月31日的汇率为1美元=6.85元人民币。甲公司预测以后各年末的美元汇率如下:第1年末为1美元=6.80元人民币;第2年末为1美元=6.75元人民币;第3年末为1美元=6.70元人民币;第4年末为1美元=6.65元人民币;第5年末为1美元=6.60元人民币。要求:(1)使用期望现金流量法计算货轮未来5年每年的现金流量。(2)计算货轮按照记账本位币表示的未来5年现金流量的现值,并确定其可收回金额。(3)计算货轮应计提的减值准备,并编制相关会计分录。(4)计算货轮2×21年应计提的折旧,并编制相关会计分录。(计算结果保留两位小数)

2.下列关于权益工具会计处理的叙述不正确的是()。

A. 　公司发放股票股利,应在办理增资手续后,借记“利润分配”科目,贷记“资本公积”科目

B. 　发行方归类为权益工具的非衍生金融工具,投资方通常应当将其归类为权益工具投资

C. 　企业发行金融工具分类为其他权益工具的,其发生的交易费用应当从其他权益工具中扣除

D. 　企业发行金融工具分类为权益工具的,其回购、注销等作为权益的变动处理

1.华东公司于2016年2月1日向华北公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同,如果华北公司行权(行权价为51元),华北公司有权以每股51元的价格从华东公司购入普通股2000股。合同签订日为2016年2月1日,行权日为2017年1月31日。假定以现金换普通股方式结算。下列说法中正确的是()。

A. 　华东公司发行的看涨期权属于权益工具

B. 　华东公司发行的看涨期权属于混合工具

C. 　华东公司发行的看涨期权属于金融负债

D. 　华东公司发行的看涨期权属于金融资产

5.甲公司持有乙公司60%的有表决权股份,能够对乙公司实施控制,对该股权投资采用成本法核算。2×19年10月,甲公司将该项投资中的80%出售给非关联方,取得价款2000万元。相关手续于当日完成。甲公司无法再对乙公司实施控制,也不能施加共同控制或重大影响,将剩余股权投资转为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。出售时,该项长期股权投资的账面价值为2000万元,剩余股权投资的公允价值为500万元。假定甲公司与乙公司无关联方关系,不考虑相关税费等其他因素影响。甲公司此项业务应确认的投资收益为()万元。

A. 400

B. 100

C. 500

D. 0