A、 研发形成的无形资产计税基础为997.5万元
B、 研发形成的无形资产确认递延所得税资产106.88万元
C、 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
D、 本年应确认的应交所得税为194.38万元
答案：AD
解析：解析:无形资产账面价值=600-600/10÷2=570(万元),无形资产计税基础=600×175%-600×175%/10÷2=997.5(万元),资产账面价值570万元小于资产计税基础997.5万元,产生可抵扣暂时性差异427.5万元,研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产,因此选项A正确,选项B错误;预计负债账面价值=100(万元);预计负债计税基础=账面价值100-未来期间可税前扣除的金额0(即税法不允许抵扣债务担保损失)=100(万元),故无暂时性差异,选项C错误;应交所得税=(1000-400×75%-600/10÷2×75%+100)×25%=194.38(万元),选项D正确。
A、 研发形成的无形资产计税基础为997.5万元
B、 研发形成的无形资产确认递延所得税资产106.88万元
C、 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
D、 本年应确认的应交所得税为194.38万元
答案：AD
解析：解析:无形资产账面价值=600-600/10÷2=570(万元),无形资产计税基础=600×175%-600×175%/10÷2=997.5(万元),资产账面价值570万元小于资产计税基础997.5万元,产生可抵扣暂时性差异427.5万元,研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产,因此选项A正确,选项B错误;预计负债账面价值=100(万元);预计负债计税基础=账面价值100-未来期间可税前扣除的金额0(即税法不允许抵扣债务担保损失)=100(万元),故无暂时性差异,选项C错误;应交所得税=(1000-400×75%-600/10÷2×75%+100)×25%=194.38(万元),选项D正确。
A. 经营活动现金流入200万元
B. 投资活动现金流入9250万元
C. 投资活动现金流出870万元
D. 经营活动现金流出320万元
解析：解析:经营活动现金流入=(4)200(万元);投资活动现金流入=(1)8900+(2)350=9250(万元);投资活动现金流出=(3)550(万元);经营活动现金流出=(3)870-550=320(万元)。
A. 该重组义务是现时义务
B. 履行该重组义务很可能导致经济利益流出企业
C. 履行该重组义务的金额能够可靠计量
D. 有详细正式的重组计划,但尚未对外公告
解析：解析:选项D,企业承担重组义务要同时满足有详细、正式的重组计划和该重组计划已对外公告。
A. -14万元
B. 10万元
C. 4万元
D. -20万元
解析：解析:与资产相关的政府补助,如果采用净额法核算,则应将补助金额冲减相关资产账面价值。该设备生产的产品全部对外出售。因此,因该事项产生的损益影响=-(960-120)×2/10/12=-14(万元)。
A. 0.4
B. 0.41
C. 0.48
D. 0.5
解析：解析:事项(1)调整增加的普通股股数=900×(1-4/6)=300(万股),事项(2)调整增加的普通股股数=120×(1-5/6)=20(万股),甲公司2017年稀释每股收益=1328÷(3000+300×9/12+20×6/12)=1328÷3235=0.41(元/股)。
A. 法律上母公司取得对子公司的长期股权投资,按照合并财务报表中确定的合并成本计量
B. 法律上母公司的有关可辨认资产、负债在并入合并财务报表时,应以其在购买日确定的公允价值进行合并,企业合并成本大于合并中取得的法律上母公司(被购买方)可辨认净资产公允价值的份额体现为商誉,小于合并中取得的法律上母公司(被购买方)可辨认净资产公允价值的份额确认为合并当期损益
C. 编制合并财务报表时,比较信息应当是法律上母公司的比较信息
D. 法律上子公司的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律上母公司股份的,该部分股东享有的权益份额在合并财务报表中应作为少数股东权益列示
解析：解析:【解析】法律上母公司在该项合并中形成的对法律上子公司长期股权投资成本的确定,应当遵从《企业会计准则第2号——长期股权投资》的相关规定,选项A错误;编制合并财务报表时,比较信息应当是法律上子公司的比较信息,选项C错误。
A. 结算外币应收账款形成的汇兑差额应计入财务费用
B. 结算外币应付账款形成的汇兑差额应计入财务费用
C. 持有外币以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产形成的汇兑差额应计入公允价值变动损益
D. 持有外币以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具形成的汇兑差额应计入其他综合收益
解析：解析:持有以公允价值计量的外币非货币性项目:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值确定当日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益(公允价值变动损益);(2)属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融资产的汇兑差额计入其他综合收益;(3)属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性金融资产的汇兑差额计入当期损益(财务费用);选项D不正确。
A. 反映企业管理层的受托责任履行情况
B. 满足投资者的信息需要
C. 满足社会公众的信息需要
D. 反映企业资产的使用情况
解析：解析:财务会计的目的是为了通过向外部会计信息使用者提供有用的信息,帮助使用者作出相关决策。
A. 2×20年应确认投资收益372万元
B. 2×20年末应确认信用减值损失18万元
C. 2×20年末应贷记其他综合收益18万元
D. 2×20年末该金融资产账面价值为其摊余成本
解析：解析:2×20年应确认投资收益=6200×6%=372(万元);2×20年末该金融资产的摊余成本=6200×(1+6%)-6000×8%-18=6074万元;2×20年末应确认资产减值损失=6000×2%×15%=18(万元);企业应当在其他综合收益中确认其损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。该金融资产在资产负债表中列示的账面价值=6200×(1+6%)-6000×8%=6092(万元)。
A. 存货的减少
B. 递延所得税负债的增加
C. 投资收益的增加
D. 计提的资产减值准备
解析：解析:将净利润调节为经营活动的现金流量时,存货的减少、递延所得税负债的增加、计提的资产减值准备,属于应调增的项目。
A. 全部列示为流动负债
B. 全部列示为非流动负债
C. 扣除资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分为非流动负债
D. 资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分为流动负债
解析：解析:可转换债券的负债成分流动性的判断不应考虑转股导致的清偿情况,因此该可转换债券的负债成分在2015年12月31日甲公司的资产负债表上仍应当分类为非流动负债。
