A、 所得税费用为900万元
B、 应交所得税为1725万元
C、 递延所得税负债为40万元
D、 递延所得税资产为400万元
答案：CD
解析：解析:2017年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额40万元(160x25%)计入其他综合收益,选项C正确;收到的政府补助因用于补偿企业以后期间的损失,税法规定其不属于免税收入,在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为在以后期间损失发生时确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产400万元(1600x25%),选项D正确;因违反经济合同支付违约金100万元,税法允许税前扣除,所以华东公司2017年应交所得税=(5200+1600)x25%=1700(万元),选项B错误;所得税费用的金额=1700一400=1300(万元),选项A错误。
A、 所得税费用为900万元
B、 应交所得税为1725万元
C、 递延所得税负债为40万元
D、 递延所得税资产为400万元
答案：CD
解析：解析:2017年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额40万元(160x25%)计入其他综合收益,选项C正确;收到的政府补助因用于补偿企业以后期间的损失,税法规定其不属于免税收入,在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为在以后期间损失发生时确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产400万元(1600x25%),选项D正确;因违反经济合同支付违约金100万元,税法允许税前扣除,所以华东公司2017年应交所得税=(5200+1600)x25%=1700(万元),选项B错误;所得税费用的金额=1700一400=1300(万元),选项A错误。
A. 研发支出
B. 投资性房地产
C. 房地产开发企业开发的用于出售的房地产开发产品
D. 机械制造企业制造的用于对外出售的大型机械设备
解析：解析:无
A. 135
B. 150
C. 180
D. 200
解析：解析:该事项对甲公司2×20年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目期末余额调整增加的金额=(800-600)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。
A. 2018年1月30日得到债务人丙公司长期经营不善的破产通知,2017年应收该公司的货款300万元预计只能收回80%,甲公司截至2017年末累计对该应收账款提取了10万元的坏账准备
B. 2017年11月售给乙公司的商品于2018年2月被退回
C. 2018年2月20日公司股东大会批准了2017年度计提盈余公积的方案
D. 2018年2月20日公司股东大会批准了2017年度现金股利分配方案
解析：解析:选项A、B、C均属于资产负债表日后调整事项,应对2017年度会计报表相关项目进行调整;选项D,公司股东大会批准了2017年度现金股利分配方案属于资产负债表日后非调整事项,应进行附注披露,不需对2017年度会计报表进行调整。
A. 税金及附加
B. 生产成本
C. 制造费用
D. 销售费用
解析：解析:企业销售应税产品按规定应交纳的资源税,应当借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目,选项A正确。
A. 处于处置状态的固定资产不再符合固定资产的定义,应予终止确认
B. 固定资产满足“预期通过使用或处置不能产生经济利益”条件时,应当予以终止确认
C. 固定资产出售、转让、报废或毁损的,应将其处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
D. 企业持有待售的固定资产,应对其预计净残值进行调整
解析：解析:选项A,处于处置状态的固定资产不再用于生产商品、提供劳务、出租或经营管理,因此不再符合固定资产的定义,应予以终止确认。
A. 固定资产
B. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C. 预付账款
D. 长期借款
解析：解析:选项A、C,以历史成本计量的外币非货币性项目,已在交易发生日按当日及其汇率折算,资产负债表日不应改变其原记账本位币;选项B,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值确定日的即期汇率折算;选项D,长期借款属于外币货币性项目,应按资产负债表日的即期汇率折算。
A. 以资产清偿债务进行债务重组的,应当在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认
B. 将债务转为权益工具方式进行债务重组的,应当在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认
C. 除受让金融资产外,放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,应当计入当期损益
D. 对子公司投资的成本,包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本
解析：解析:选项D,通过债务重组形成企业合并的,适用《企业会计准则第20号——企业合并》,不适用债务重组准则。
A. 在当前市场条件下,在计量日之前相关资产或负债存在惯常的市场交易且资产出售方或负债转移方与广泛的市场参与者进行交易
B. 资产出售方或负债转移方已陷入财务困境
C. 资产出售方为满足法律或者监管规定而被要求出售资产
D. 与相同或类似资产或负债近期发生的其他交易相比,出售资产或转移负债的价格是一个异常值
解析：解析:当存在下列情况时,相关资产或负债的交易活动通常不应作为有序交易:(1)在当前市场情况下,市场在计量日之前一段时间内不存在相关资产或负债的惯常市场交易活动。(2)在计量日之前,相关资产或负债存在惯常的市场交易,但资产出售方或负债转移方仅与单一的市场参与者进行交易。(3)资产出售方或负债转移方处于或者接近于破产或托管状态,即资产出售方或负债转移方已陷入财务困境。(4)资产出售方为满足法律或者监管规定而被要求出售资产,即被迫出售。(5)与相同或类似资产或负债近期发生的其他交易相比,出售资产或转移负债的价格是一个异常值。
A. 已计提减值的无形资产应以减值后的账面价值作为摊销基础
B. 已计提减值的无形资产应以原入账价值作为摊销基础
C. 使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销
D. 无形资产使用年限变更时应按变更时的账面价值和变更后剩余使用年限进行摊销
解析：解析:已计提减值的无形资产应以减值后的账面价值作为摊销的基础,选项B错误。
A. 224
B. 260
C. 234
D. 262.08
解析：解析:售后回购,回购价大于原售价的,应当作为融资业务进行处理,不确认销售收入的实现,回购价大于原售价的差额,应当在出售日至回购日各会计期间进行摊销,计入各期“财务费用”。本题会计分录:出售日,借:银行存款226,贷:其他应付款200,应交税费-应交增值税(销项)26,本题出售日5月1日至回购日9月30日之间共5个月,则每月摊销的财务费用=(260-200)/5=12,至6月30日共计摊销两个月共计金额24万元,每月会计分录:借:财务费用12,贷:其他应付款12,回购日的会计分录:借:其他应付款260,应交税费-应交增值税(进项)33.8,贷:银行存款293.8,2019年6月30日,甲公司“其他应付款”账户的账面余额=200+(260-200)/5×2=224(万元)。
