3.【多项选择题】不考虑其他因素,下列单位或个人不属于甲公司关联方的有()。

6.【单项选择题】S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元,按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为()。

A. 　120万元

B. 　41.25万元

C. 　45万元

D. 　65万元

12.下列有关承租人短期租赁和低价值租赁会计处理的表述中,不正确的是( )。

A. 　承租人应当将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益

B. 　租赁期不超过12个月的租赁,包含购买选择权的租赁不属于短期租赁

C. 　低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁

D. 　通常情况下,符合低价值资产租赁的资产全新状态下的绝对价值应低于人民币5000元

18.【简答题】甲公司系主要从事小轿车及配件的生产和销售的上市公司。甲公司部分股权投资情况如下:(1)甲公司拥有乙公司有表决权资本的80%。因乙公司的生产工艺技术落后,难以与其他生产类似产品的企业竞争,甲公司预计乙公司2×19年度的净利润将大幅度下降且其后仍将逐年减少,甚至发生巨额亏损。乙公司拥有Y公司35%的股权,且Y公司另有20%的股份由甲公司拥有。(2)甲公司拥有丙公司有表决权资本的70%。因生产过程及产品不符合新环保要求,丙公司已于2×18年11月停产清理整顿,且预计其后不会再开工生产。(3)甲公司拥有丁公司有表决权资本的50%。丁公司另外50%的表决权资本由另一股东A公司拥有。投资协议约定股东享有的丁公司财务和生产经营决策权由投资比例决定。(4)甲公司拥有X公司40%股份,X公司的董事会由9名董事组成,其中甲公司派出6名,其他股东派出1名,其余2名为独立董事。X公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。甲公司2×19年初及2×19年度与相关被投资企业的部分交易资料如下:①乙公司年初存货中有1000万元系于2×18年2月从甲公司购入的小轿车。甲公司对乙公司销售小轿车的销售毛利率为20%。该批小轿车2×18年未对外销售,在2×19年度对外销售50%。2×19年度乙公司又从甲公司购入小轿车3000万元,至2×19年末,乙公司已对外销售20%。乙公司的购货款项均已结算。②丁公司2×19年从甲公司购入一批汽车配件,销售价格为4000万元,销售毛利率为25%。至2×19年末,该批汽车配件全部未对外销售。③X公司2×19年3月从甲公司购入管理部门用的小轿车1000万元确认为固定资产,甲公司销售产品给X公司的销售毛利率为20%。款项已经结算。X公司购买该固定资产按10年的期限采用直线法计提折旧,净残值为零。假定不考虑相关税费。要求:(1)根据上述资料判断,在甲公司2×19年度合并报表编制时,哪些企业应纳入甲公司的合并范围,并说明理由。(2)根据上述内部交易资料编制合并报表的相关的抵销分录。(答案中金额单位用万元表示)

1.【单项选择题】A公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,2016年年度财务报告批准报出日为2017年4月30日,2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成。资料如下:A公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已确认“预计负债”75万元并确认递延所得税。2017年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决,该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2017年会计处理的表述中,不正确的是()。

A. 　作为资产负债表日后事项调整2016年会计报表

B. 　冲减2016年会计报表预计负债75万元

C. 　冲减2016年会计报表递延所得税资产18.75万元

D. 　增加2017年3月会计报表营业外支出5万元

11.甲公司2017年1月1日发行在外普通股股数9000万股,2017年4月30日公开发行普通股3000万股,2017年9月20日经股东大会审议通过资本公积转增股本方案,以2017年6月30日发行在外普通股总股本12000万股为基数,每10股转增5股。甲公司2017年12月31日发行在外普通股股数为18000万股,2017年度实现的归属于普通股股东的净利润为5400万元。甲公司2017年度基本每股收益为()元/股。

A. 0.4

B. 0.33

C. 0.5

D. 0.43

19.下列关于土地使用权的说法中正确的有( )。

A. 　土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本,土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧

B. 　房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物,相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本

C. 　企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行合理分配;确实难以合理分配的,应当全部作为固定资产处理

D. 　企业改变土地使用权的用途,停止自用土地使用权用于赚取租金或资本增值时,若投资性房地产的按照成本模式进行后续计量,应将其账面价值转为投资性房地产

32.【单项选择题】下列关于股份支付的表述中,不正确的是()。

A. 　企业在确定授予日权益工具公允价值时,应考虑市场条件和非可行权条件的影响

B. 　可行权条件是否得到满足直接影响职工最终能否行权

C. 　市场条件影响企业每期对可行权情况的估计

D. 　行权日,若是市场条件没有满足,企业还需要确认当年的成本费用,但是不做行权的处理

14.【单项选择题】2×20年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定,甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计9000万元,在2×20年至2×22年的3年内每年年末支付3000万元。2×20年1月1日,设备如期运抵甲公司并开始安装,发生运杂费和相关税费100万元,已用银行存款付讫。2×20年12月31日,设备达到预定可使用状态,发生安装费200万元,已用银行存款付讫。假定甲公司的折现率为6%,购买价款的现值为8019万元。不考虑其他因素,甲公司该项特大型设备在2×20年12月31日资产负债表中列示的金额为()万元。

A. 8319

B. 8800.14

C. 8019

D. 8700.14

16.【单项选择题】下列会计处理中,不正确的是()。

A. 　委托加工产品用于继续生产应税消费品的,之前缴纳的消费税可以抵扣

B. 　因管理不善造成的存货损失,应该将其进项税转出

C. 　将自有产品用于职工福利,应该视同销售,缴纳增值税

D. 　如果以自产产品作为非同一控制下的企业合并的合并对价,则该项企业合并的合并成本为该自产产品的成本

5.【单项选择题】甲公司2×20年财务报表于2×21年4月10日对外报出。假定其2×21年发生的下列有关事项均具有重要性,甲公司应当据以调整2×20年财务报表的是()。

A. 　3月12日,股东大会批准通过2×20年12月董事会制定的发行20亿元公司债券方案

B. 　3月20日,发现2×20年一项交易事项的会计估计是错误的,导致2×20年净利润虚增1000万元

C. 　4月10日,因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失,导致甲公司2×20年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额

D. 　4月25日,某项于2×20年资产负债表日已确认预计负债400万元的合同违约诉讼结案,甲公司服从判决并支付赔偿金500万元