A、 企业在期末少计提折旧100万元
B、 企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的,在发出商品时未确认销售收入
C、 企业内部研发形成的无形资产账面价值与计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异,期末未确认递延所得税资产
D、 企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量
答案：C
解析：解析:【解析】选项C,企业内部研发形成的无形资产,在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照所得税准则规定,不确认该暂时性差异的所得税影响。
A、 企业在期末少计提折旧100万元
B、 企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的,在发出商品时未确认销售收入
C、 企业内部研发形成的无形资产账面价值与计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异,期末未确认递延所得税资产
D、 企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量
答案：C
解析：解析:【解析】选项C,企业内部研发形成的无形资产,在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照所得税准则规定,不确认该暂时性差异的所得税影响。
A. 甲公司出售金融资产并与乙公司签订回购协议,协议规定企业将回购原被转移金融资产,或者将予回购的金融资产与售出的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或原售价加上合理回报
B. 企业出售金融资产并附有将市场风险敞口转回给企业的总回报互换
C. 企业出售短期应收款项或信贷资产,并且全额补偿转入方可能因资产发生的信用损失
D. 企业出售金融资产,同时与转入方签订看跌期权合同或看涨期权合同,且根据合同条款判断,该看跌期权或看涨期权为一项重大价内期权
解析：解析:四个选项均表明企业仍保留金融资产的所有风险和报酬,不应终止确认被转移金融资产
A. 纳入出租人租赁投资净额的可变租赁付款额只包含取决于指数或比率的可变租赁付款额
B. 出租人应定期复核计算租赁投资总额时所使用的未担保余值
C. 所预计未担保余值降低,出租人应修改租赁期内的收益分配,并立即确认预计的减少额
D. 出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额,比如与资产的未来绩效或使用情况挂钩的可变租赁付款额,应当在实际发生时计入当期损益
解析：解析:四个选项均正确
A. 其他债权投资因公允价值变动计入其他综合收益的部分
B. 权益法核算的股权投资因联营企业重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益的部分
C. 同一控制下企业合并中长期股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的部分
D. 自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分
解析：解析:选项B,企业重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益的部分,在后续期间不允许转回至损益。投资企业在处置该项投资时应采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因此,权益法核算的股权投资因联营企业重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益的部分在处置该项投资时,不能转入当期损益。选项C,同一控制下企业合并中长期股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的部分属于资本公积(资本溢价/股本溢价),在长期股权投资处置时该资本公积(资本溢价/股本溢价)不转入当期损益。
A. 商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理
B. 资产的购买和处置
C. 研究与开发活动以及融资活动
D. 对被投资方回报影响甚微或没有影响的行政活动
解析：解析:相关活动通常不包括对被投资方回报影响甚微或没有影响的行政活动
A. 甲公司以其拥有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备
B. 甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取已公司的一块土地
C. 甲公司以其持有的对联营企业的股权投资换取丙公司的一块土地
D. 甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司对合营企业的股权投资
解析：解析:选项B,企业以存货换取其他企业固定资产、无形资产等的,换出存货的企业适用收入准则,不适用非货币性资产交换准则。
A. 2018年1月1日,甲公司应将该生产线重分类为持有待售资产
B. 自2018年1月起对拟处置生产线停止计提折旧
C. 2017年12月31日计提固定资产减值准备500万元
D. 2018年1月1日确认持有待售资产2500万元
解析：解析:2018年1月1日持有待售资产的初始计量金额为固定资产账面价值2700万元,选项D错误
A. 支付的补价占换入资产的公允价值的比例不高于25%
B. 支付的补价占换出资产的公允价值的比例低于25%
C. 收到的补价占换出资产的公允价值的比例低于25%
D. 收到的补价占换入资产的公允价值的比例不高于25%
解析：解析:在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时,收到补价的企业,应当按照收到的补价占换出资产公允价值的比例低于25%(不含,25%)确定;支付补价的企业,应当按照支付的补价占换入资产公允价值的比例低于25%(不含25%)确定。选项C正确。
A. 2000万元
B. 1645.4万元
C. 1773万元
D. 1458.6万元
解析：解析:无形资产的入账价值=500×(P/A,5%,4)=500×3.5460=1773(万元)。
A. 营业税直接减免
B. 增值税即征即退
C. 增值税出口退税
D. 所得税加计抵扣
解析：解析:增值税即征即退属于政府补助,其他均不属于。
A. 企业以不附追索权方式出售金融资产
B. 企业采用附追索权方式出售金融资产
C. 贷款整体转移并对该贷款可能发生的信用损失进行全额补偿
D. 企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
解析：解析:【解析】下列情况表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,不应当终止确认相关金融资产:(1)企业采用附追索权方式出售金融资产;(2)企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购;(3)企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约(即买入方有权将金融资产反售给企业),但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价内期权;(4)企业(银行)将信贷资产整体转移,同时保证对金融资产买方可能发生的信用损失进行全额补偿。
