A、 537.5万元
B、 450万元
C、 362.5万元
D、 800万元
答案：A
解析：解析:递延所得税负债=500×25%=125(万元);合并商誉=3000×4-(16500-125)×70%=537.5(万元)。
A、 537.5万元
B、 450万元
C、 362.5万元
D、 800万元
答案：A
解析：解析:递延所得税负债=500×25%=125(万元);合并商誉=3000×4-(16500-125)×70%=537.5(万元)。
A. 企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债
B. 待执行合同变成亏损合同的,应当确认为预计负债
C. 矿山企业预计将支付的环境治理费用不应确认预计负债
D. 企业待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应先对标的资产进行减值测试,并按规定确认资产减值损失,再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债
解析：解析:企业不应当就未来经营亏损确认预计负债,选项A不正确;待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足或有事项确认预计负债条件的,应当确认为预计负债,选项B不正确;矿山企业预计将支付的环境治理费用应确认预计负债,视同弃置费用进行会计处理,选项C不正确。
A. 0和1500万元
B. 0和2000万元
C. 500万元和1000万元
D. 500万元和2000万元
解析：解析:因很可能赔偿且金额确定,故甲公司因该担保事项需要确认预计负债的金额为2000万元;又因甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到,所以应确认其他应收款金额500万元,选项D正确。
A. 2×20年末应确认递延所得税负债25万元
B. 2×21年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元
C. 2×21年确认的递延所得税费用为5万元
D. 2×21年利润表确认的所得税费用为5万元
解析：解析:2×20年末,固定资产账面价值=500-500/5=400(万元);计税基础=500-500X2/5=300(万元);应确认的递延所得税负债=(400-300)=100X25%=25(万元)。2×21年末,账面价值=500一500/5X2=300(万元);计税基础=300-300X2/5=180(万元);资产账面价值大于计税基础,累计产生应纳税暂时性差异120万元;递延所得税负债余额=120X25%=30(万元);递延所得税负债发生额=30-25=5(万元),即应确认递延所得税费用5万元。因不存在非暂时性差异等特殊因素,2×21年应确认的所得税费用=1000X25%=250(万元)。
A. 5月2日,自2×20年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
B. 4月15日,发现2×20年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况,导致虚增2×20年利润
C. 3月12日,某项于2×20年资产负债表日已存在的未决诉讼结案,由于新的司法解释出台,甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债
D. 4月10日,因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失,导致甲公司2×20年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的信用减值损失高于原预计金额
解析：解析:选项A和B不属于资产负债表日后事项期间发生的交易或事项;选项D,自然灾害导致的重大损失,属于非调整事项。
A. 企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的应当按照该产品的账面价值和相关税费,计量应计入成本费用的职工薪酬金额
B. 以外购商品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该商品的公允价值和相关税费,计量应计人成本费用的职工薪酬金额
C. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用,同时确认应付职工薪酬
D. 租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或费用,并确认应付职工薪酬
解析：解析:选项A,企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该产品的公允价值和相关税费,计量应计入成本费用的职工薪酬金额。
A. 本中期末的资产负债表和上年度与中期末相同日期的资产负债表
B. 本中期的利润表和上年度可比中期的利润表
C. 年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表
D. 年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表
解析：解析:在中期财务报告中,企业应当提供以下比较财务报表:(1)本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表;(2)本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表(其中上年度可比期间的利润表是指上年度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中期末的利润表);(3)年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年可比中期末的现金流量表。
A. 客户已拥有该商品的法定所有权
B. 客户就该商品负有现时付款义务
C. 客户已接受该商品
D. 客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬
解析：解析:在判断客户是否已取得商品控制权时企业应当考虑下列迹象:(1)企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。(2)企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。(3)企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。(4)企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。(5)客户已接受该商品。(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
A. 2000
B. 1600
C. 1700
D. 1900
解析：解析:“支付其他与经营活动有关的现金”项目应填列的金额=300+500+800=1600(万元)。【提示】支付的印花税、车船税计入“支付的各项税费”项目中。
A. 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B. 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C. 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D. 递延所得税负债期初余额在贷方,因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
解析：解析:选项A和C产生的是应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债;选项D,递延所得税负债期初在贷方,由于递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率,当税率上升时,递延所得税负债就会调增,在贷方登记。
A. 客户拥有现时权利,能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益
B. 客户有能力主导该商品的使用
C. 只能自己使用,不能用该商品作抵押
D. 能够获得商品几乎全部的经济利益
解析：解析:选项C,不能表明客户对商品具有控制权。
