A、2900
B、2700
C、2520
D、4300
答案：A
解析：解析:合并报表中公允价值基础补提折旧=(21000-13000)÷10=800(万元),由此抵销递延所得税负债并贷记所得税费用=800×25%=200(万元),合并报表中乙公司调整后的净利润=3500-(21000-13000)÷10×(1-25%)=2900(万元)。相关调整分录:借:固定资产8000贷:资本公积6000递延所得税负债2000借:管理费用800贷:固定资产——累计折旧800借:递延所得税负债200贷:所得税费用200
A、2900
B、2700
C、2520
D、4300
答案：A
解析：解析:合并报表中公允价值基础补提折旧=(21000-13000)÷10=800(万元),由此抵销递延所得税负债并贷记所得税费用=800×25%=200(万元),合并报表中乙公司调整后的净利润=3500-(21000-13000)÷10×(1-25%)=2900(万元)。相关调整分录:借:固定资产8000贷:资本公积6000递延所得税负债2000借:管理费用800贷:固定资产——累计折旧800借:递延所得税负债200贷:所得税费用200
A. 购进用于集体福利的货物
B. 管理不善造成的原材料毁损
C. 生产用于建造不动产的自产产品时领用的原材料
D. 购进用于建造不动产的工程物资
解析：解析:选项C,该自产产品应用于不动产,应该直接按照其产品成本增加固定资产成本,进项税额仍然可以抵扣;选项D,按增值税现行规定,企业购进工程物资用于不动产在建工程的,其进项税额可以抵扣。
A. 资产总额合并数为114500万元(包含商誉)
B. 负债总额合并数为49000万元
C. 少数股东权益总额为3100万元
D. 股东权益总额为66500万元
解析：解析:合并报表中,乙公司按公允价值调整存货和固定资产账面价值,并贷记资本公积。经过调整后,乙公司股东权益总额为15500万元,少数股东权益总额=15500×20%=3100(万元),选项C金额正确;合并报表股东权益总额仅反映母公司本身的股东权益及子公司的少数股东权益,51000+3100=54100(万元),选项D不正确。负债总额为两家公司的负债总额直接相加,选项B金额正确;母公司长期股权投资与子公司所有者权益进行抵销,同时确认商誉和少数股东权益,资产总额合并数=(34500+1000+80000)-15400+(15400-15500*80%)=103100(万元),选项A金额不正确。合并资产负债表平衡关系为:103100=49000+(51000+3100)。
A. 以摊余成本计量的金融资产
B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. A或B
解析：解析:尽管该债券在未转换前可收取固定的利息,但该金融资产投资的回报与转股后股票的市价挂钩,不是相对确定的现金流量,不属于合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金的利息支付,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
A. 2×18年1月1日起,用银行借款开工建设一幢简易厂房,厂房于当年2月15日完工,达到预定可使用状态
B. 2×18年1月1日起,向银行借入资金用于生产A产品,该产品属于大型发电设备,生产时间较长,为1年零3个月
C. 2×18年1月1日起,向银行借入资金开工建设办公楼,预计次年2月15日完工
D. 2×18年1月1日起,向银行借入资金开工建设写字楼并计划用于投资性房地产,预计次年5月16日完工
解析：解析:尽管公司借款用于固定资产的建造,但是由于该固定资产建造时间较短,不属于需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的资产,因此,所发生的相关借款费用不应予以资本化计入在建工程成本,而应当在其发生时直接计入当期财务费用。
A. 经营出租的机器设备
B. 生产车间使用的机器设备
C. 行政管理部门使用的办公设备
D. 未使用的厂房
解析：解析:行政管理部门的固定资产和未使用的固定资产计提的折旧应该记入“管理费用”科目,所以选项C、D正确;选项A应记入“其他业务成本”科目;选项B应记入“制造费用”科目。
A. 发行债券取得的现金
B. 发行股票取得的现金
C. 向银行短期借款取得的现金
D. 出售债券取得的现金
解析：解析:选项B,发行股票取得的现金应在现金流量表的“吸收投资收到的现金”项目中反映;选项D,出售债券取得的现金应在“收回投资收到的现金”项目中反映。
A. 2月10日,收到客户退回2×20年6月销售部分商品,甲公司向客户开具红字增值税发票
B. 3月15日,与债权人乙公司签订债务重组协议,以一项固定资产抵偿应付乙公司2000万元货款,该债务重组协议于2×20年10月开始协商
C. 2月20日,一家子公司发生安全生产事故造成重大财产损失,同时被当地安监部门罚款600万元
D. 3月15日,于2×20年发生的某涉诉案件终审判决,甲公司需赔偿原告1600万元,该金额较2×20年末原已确认的预计负债多300万元
解析：解析:选项B和C,属于资产负债表日后期间非调整事项;选项A和D属于资产负债表日后期间的调整事项。
A. 由于债务担保确认的预计负债
B. 采用权益法核算的拟长期持有的长期股权投资按照享有的被投资单位实现的公允净利润的份额所确认的投资收益
C. 非同一控制下免税合并确认的商誉
D. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额
解析：解析:选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。
A. 0.55元/股
B. 0.64元/股
C. 0.76元/股
D. 0.82元/股
解析：解析:华东公司2017年基本每股收益=8200/(10000x1.2+2400x3/12x1.2)=0.64(元/股)。
A. 发行权益性证券的账面价值与为取得长期股权投资支付的相关税费
B. 发行权益性证券的公允价值与为取得长期股权投资支付的相关税费
C. 为取得长期股权投资支付的相关税费
D. 权益性证券的评估价格
解析：解析:以发行权益性证券取得对联营企业、合营企业的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值与为取得长期股权投资相关税费之和作为初始投资成本。
