16.【多项选择题】通常情况下,下列公允价值层次中,不能作为第一层次输入值的有()。

10.持有半数或半数以下表决权的投资方应综合考虑下列事实和情况,以判断其持有的表决权与相关事实和情况相结合是否可以赋予投资方拥有对于被投资方的权力。下列表述正确的有()

A. 　华东公司持有华西公司40%的投票权,剩余投票权由数千位股东持有,但没有股东持有超过1%的投票权,没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策,可以其持有股权的绝对规模和其他股东持有股权的相对规模为基础,则华东公司拥有对华西公司的权力

B. 　华东公司持有华南公司40%的投票权,其他十二位投资者各持有华南公司5%的投票权,若要改变协议,须获得三分之二的多数股东表决权同意。则华东公司拥有对华南公司的权力

C. 　华东公司持有华北公司40%的投票权,其他十二位投资者各持有华北公司5%的投票权,股东协议授予华东公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利,若要改变协议,须获得三分之二的多数股东表决权同意。但是由于华东公司确定股东协议条款赋予其任免管理人员及确定其薪酬的权利,足以说明华东公司拥有对华北公司的权力

D. 　华东公司持有戊公司45%的投票权,其他两位投资者各持有被投资者26%的投票权,剩余投票权由其他三位股东持有,各占1%。不存在影响决策的其他安排,华东公司拥有对戊公司的权力

38.甲公司2015年的财务报告于2016年4月30日批准对外报出。不考虑其他因素,甲公司2016年发生的下列交易或事项中,应该作为调整事项处理的有( )。

A. 　2月1日,因发生自然灾害,无法偿还乙公司的货款,经与乙公司协商,以免除该货款支付责任

B. 　3月15日,2015年被提起诉讼的案件结案,法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差500万元

C. 　6月1日,发现2014年完工的一栋办公楼未办理竣工决算,且未进行其他处理

D. 　3月18日,甲公司的子公司发布2015年经审计的利润,根据购买该子公司协议约定,甲公司在原预计或有对价基础上向出售方多支付800万元

21.【单项选择题】以下有关租赁付款额的说法中错误的是()。

A. 　租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额

B. 　租赁付款额不包括取决于指数或比率的可变租赁付款额

C. 　租赁付款额包括购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权

D. 　租赁付款额包括根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项

16.【单项选择题】下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中,正确的是()。

A. 　市场条件是否得到满足影响企业对预计可行权情况的估计

B. 　现金结算的股份支付在授予日不作会计处理,但权益结算的股份支付应予处理;

C. 　企业在确定权益工具在授予日的公允价值时应考虑非市场条件的影响

D. 　业绩条件为非市场条件的股份支付,等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计

18.下列各项关于或有事项会计处理的表述中,正确的有( )。

A. 　重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债

B. 　因或有事项产生的潜在义务不应确认为预计负债

C. 　因亏损合同预计产生的损失应于合同完成时确认

D. 　对期限较长预计负债进行计量时应考虑货币时间价值的影响

3.不考虑其他因素,下列单位和个人中不属于华东公司关联方的有()。

A. 　华东公司的联营企业

B. 　华东公司控股股东的财务总监

C. 　华东公司的合营企业的另一合营方

D. 　持有华东公司5%股权且向华东公司派有一名董事的股东

22.下列各项中,不影响当期损益的有( )。

A. 　无法支付的应付款项

B. 　因产品质量保证确认的预计负债

C. 　研发项目在研究阶段发生的支出

D. 　以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值的增加

2.【简答题】甲公司为上市公司,2×07年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2×07年颁布的新税法规定,自2×08年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2×07年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:(1)2×07年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2×09年12月31日。甲公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)2×06年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。(3)2×07年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。(4)2×07年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用及已宣告但尚未发放的现金股利)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。(5)2×07年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。(6)其他有关资料如下:①甲公司预计2×07年1月1日存在的暂时性差异将在2×08年1月1日以后转回且均影响所得税费用。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求:(1)根据上述交易或事项,填列“甲公司2×07年12月31日暂时性差异计算表”。甲公司2×07年12月31日暂时性差异计算表单位:万元(2)计算甲公司2×07年应纳税所得额和应交所得税。(3)计算甲公司2×07年应确认的递延所得税费用和所得税费用。(4)编制甲公司2×07年确认所得税费用的相关会计分录。(计算结果保留两位小数)。

8.2×22年12月20日,经股东大会批准,新华公司向100名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议的规定,这些高管人员自2×23年1月1日起在公司连续服务满3年,即可于2×25年12月31日以每股5元的价格购买本公司普通股股票(每股面值1元)。2×22年12月20日新华公司每份股票期权的公允价值为10元,2×23年1月1日每份股票期权的公允价值为11元。2×25年2月8日,新华公司从二级市场以每股12元的价格回购本公司普通股100万股,拟用于高管人员股权激励。在等待期内,新华公司没有高管人员离开公司。2×25年12月31日,高管人员全部行权。新华公司因高管人员行权增加的资本公积(股本溢价)金额是( )万元。

A. 400

B. 300

C. 200

D. -200

15.【单项选择题】下列关于投资性房地产核算的表述中,正确的是()。

A. 　采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失

B. 　采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量

C. 　采用公允价值模式计量的投资性房地产,公允价值的变动金额应计入其他综合收益

D. 　采用成本模式计量的投资性房地产,符合条件时可转换为公允价值模式计量