解析：解析:在选项A中,从销售发票追查至发货单,从细节测试的方向上看属于“逆查”,测试的是发生认定,与完整性认定无关。在选项B中,注册会计师实地观察固定资产可以获取固定资产是否存在或是否漏记,不能很有效地证明固定资产的所有权。在选项C中,注册会计师对已盘点存货进行检查,可以确定存货的存在或完整性,不能证明存货的入账金额是否正确。在选项D中,注册会计师复核银行存款余额调节表的目的是证实银行存款余额的存在以及余额是否正确。

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1.有关被审计单位监督经营成果的控制,下列说法中不正确的是( )。

A. 　一般而言,管理层对于各个单位或业务部门经营情况的监控是企业层面的主要内部控制之一

B. 　在了解监督经营成果相关的控制时,注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

C. 　监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的监控

D. 　无论监督经营成果的控制是否有效,注册会计师均不应减少对其他控制的测试

解析：解析:如果这些监督经营成果的内部控制是有效的,注册会计师可以考虑减少对其他控制的测试。

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8.下列有关审计风险的说法中,错误的是()。

A. 　如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%,评估的重大错报风险为35%,则可接受的检查风险为25%

B. 　实务中,注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平,可选用文字进行定性表述

C. 　审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果

D. 　在审计风险模型中,重大错报风险独立于财务报表审计而存在

解析：解析:根据审计风险模型,可接受检查风险=可接受审计风险/评估的重大错报风险=10%÷35%=28.6%,而不是25%。选A。

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4.【单项选择题】下列各项中,属于注册会计师可以利用的被审计单位内部审计工作的是()。

A. 　对销售审批控制实施控制测试

B. 　评估重大错报风险

C. 　样本规模的确定

D. 　重要性水平的确定

解析：解析:通常,审计过程中涉及的职业判断,如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等,均应当由注册会计师负责执行。

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10.【多项选择题】下列有关具体审计目标的说法中,正确的有()。

A. 　将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务目标

B. 　如果不存在某顾客的应收账款,在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款,违反了存在目标

C. 　若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录,但金额计算错误,则违反了完整性认定和发生认定

D. 　将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入违反了分类的目标

解析：解析:准确性与发生、完整性之间存在区别,违反准确性目标的情况通常是由金额计算错误导致的,而不是虚构或者漏记某一笔交易事项。若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录,但金额计算错误,则违反了准确性目标,但没有违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关系。

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6.【多项选择题】下列关于书面声明的相关说法中,错误的有()。

A. 　就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日

B. 　在审计报告中提及的所有期间内,如果现任管理层均尚未就任,该事实能减轻现任管理层对财务报表整体的责任

C. 　如果管理层不向注册会计师提供所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明,注册会计师应当对财务报表发表否定意见

D. 　在管理层签署书面声明前,注册会计师可以发表审计意见

解析：解析:选项A错误,书面声明的日期不得在审计报告日后;选项B错误,在审计报告中提及的所有期间内,如果现任管理层均尚未就任,该事实不能减轻现任管理层对财务报表整体的责任,注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明;选项C错误,如果管理层不向注册会计师提供所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明,注册会计师应当对财务报表发表无法表示意见;选项D错误,由于书面声明是必要的审计证据,在管理层签署书面声明前,注册会计师不能发表审计意见,也不能签署审计报告。

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15.【多项选择题】下列情形中,注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的有()。

A. 　存在对内部审计人员客观性的重大不利影响

B. 　内部审计没有采用系统、规范化的方法

C. 　内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力

D. 　内部审计在被审计单位的地位对内部审计人员客观性的支持程度较弱

解析：解析:选项B属于不得利用内部审计的工作的情形;选项D属于应当计划较少地利用内部审计工作,而更多地直接执行审计工作的情形。

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6.针对企业内部控制审计,注册会计师应当在总体审计策略中体现的内容有()。

A. 　根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素

B. 　确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围

C. 　确定审计业务特征,以界定审计范围

D. 　明确审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

解析：解析:注册会计师应当在总体审计策略中体现下列内容:(1)确定审计业务特征,以界定审计范围(选项C);(2)明确审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质(选项D);(3)根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素(选项A);(4)考虑初步业务活动的结果,并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关;(5)确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围(选项B)。

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3、下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的有( )。

A. 　对相关控制的依赖程度增加，所需的样本规模增大

B. 　拟测试的总体预期偏差率减少，所需的样本规模增大

C. 　可容忍偏差率增加，所需的样本规模增大

D. 　大规模总体中抽样单元的数量增加，所需的样本规模增大

解析：解析:在控制测试中影响样本规模的因素包括:1.可接受的信赖过度风险(反向变动)2.可容忍偏差率(反向变动)3.预计总体偏差率(同向变动)4.总体规模(影响很小)5.其他因素(1)控制运行的相关期间(同向)(2)控制程序复杂(同向)(3)测试的控制类型，人工控制实施的测试要多过自动化。

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8.【单项选择题】下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。

A. 　财务报表审计的目的是发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报

B. 　财务报表审计能够提高财务报表的可信度

C. 　财务报表审计能够提供高水平的保证