A、 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定
B、 如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定
C、 将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定
D、 将本年度的收入推迟下年进行确认,违法了截止认定
答案：B
解析：解析:如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了“存在”认定。
A、 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定
B、 如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定
C、 将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定
D、 将本年度的收入推迟下年进行确认,违法了截止认定
答案：B
解析：解析:如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了“存在”认定。
A. 控制是否存在反映运行有效性的文件
B. 控制是否与认定直接相关
C. 控制是否属于自动化应用控制
D. 控制是否与认定间接相关
解析：解析:在确定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)确定的重要性水平。(2)评估的以上四项均属于确定控制测试的性质时考虑的主要因素。
A. 管理层评估持续经营假设的期间不得少于自审计报告日起的12个月
B. 针对持续经营假设,注册会计师的责任是就管理层在编制和列报财务报表时适用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据,并就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
C. 被审计单位的管理层应当对持续经营能力做出评估,考虑运用持续经营假设编制财务报表的合理性
D. 如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持,则管理层无须对持续经营能力做出评估
解析：解析:选项A不正确,管理层评估持续经营假设的期间应该是不得少于自财务报表日起的12个月;选项D不正确,如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持,管理层可能无须详细分析就能对持续经营能力做出评估,但并非不需要作出评估。
A. 控制活动
B. 控制环境
C. 控制风险
D. 对控制的监督
解析：解析:选项C,控制风险属于认定层次的重大错报风险,不属于被审计单位内部控制要素。
A. 被审计单位的财务总监定期审阅经营收入的详细月度分析报告,不可以完全替代注册会计师对其他控制的测试
B. 即使被审计单位设立的银行存款余额调节表的监督审阅流程有足够的精确度复核各个下属单位的工作是否恰当,注册会计师仍应当对下属各个单位的银行余额调节表相关控制进行测试
C. 注册会计师对企业层面控制的评价,可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试
D. 被审计单位是否制定了合适的经营理念以及管理基调对于一个有效的内部控制是非常重要的
解析：解析:如果该监督审阅过程中的程序有足够的精确度以复核各个下属单位的工作是否恰当,那么注册会计师可以考虑测试这个企业层面的控制,并且不必对下属各单位的银行余额调节表相关控制进行测试。
A. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 企业应当要求出纳每月编制银行存款余额调节表
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D. 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准
解析：解析:企业应当指定专人编制银行存款余额调节表,不得由出纳编制。
A. 除询问管理层外,注册会计师有责任实施其他审计程序,以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 注册会计师应当询问管理层是否知悉超出评估期间的、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 事项或情况发生的时点距离作出评估的时点越远,与事项或情况的结果相关的不确定性的程度也相应增加
D. 在考虑更远期间发生的事项或情况时,只有持续经营事项的迹象达到重大时,注册会计师才需要考虑采取进一步措施
解析：解析:选项A不正确,除询问管理层外,注册会计师没有责任实施其他任何审计程序,以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
A. 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
B. 向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C. 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D. 对被审计单位银行存款年末余额实施函证
解析：解析:对被审计单位银行存款年末余额实施函证是注册会计师通常应当执行的审计程序,该程序不具有不可预见性。
A. 2019年,该关键审计合伙人不得再审计该审计客户
B. 2020年,该关键审计合伙人可以继续审计该审计客户
C. 2021年,该关键审计合伙人可以再审计该审计客户
D. 2022年,该关键审计合伙人不得继续审计该审计客户
解析：解析:如果在审计客户成为公众利益实体之前,该合伙人作为关键审计合伙人已为该客户服务了四年或更长的时间,在取得客户治理层同意的前提下,该合伙人最多还可以继续服务二年。任期结束后,冷却期应当为连续五年。
A. 有关例外情况的记录
B. 实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
C. 对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D. 修改后的被审计单位财务报表草稿
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 在同时设有审计委员会和监事会的公司,一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
B. 由于在监督、检查公司财务方面,审计委员会和监事会都承担了相应的职责,如果被审计单位设有审计委员会和监事会,注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
C. 注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
D. 对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项,或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下,注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通
解析：解析:选项B,在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时,一般没有必要同时与审计委员会和监事会进行沟通。注册会计师可以针对被审计单位的具体情况,运用职业判断确定或与审计委托人商定应当与哪个组织进行沟通;选项C,通常,注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通;选项D,此时注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通。
