A、 抽样风险
B、 非抽样风险
C、 检查风险
D、 重大错报风险
答案:C
解析:解析:检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
A、 抽样风险
B、 非抽样风险
C、 检查风险
D、 重大错报风险
答案:C
解析:解析:检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
A. 在承接业务时,如果收费报价过低,可能导致难以按照执业准则和相关职业道德的要求执行业务,从而对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响
B. 除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件
C. 注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金,可能对客观公正原则以及专业胜任能力和勤勉尽责原则产生非常严重的不利影响
D. 收费是否对职业道德基本原则产生不利影响,仅仅取决于收费报价水平
解析:解析:收费是否对职业道德基本原则产生不利影响,取决于收费报价水平和所提供的相应服务。
A. 所有抽样单元都应有被选取成为样本的机会
B. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择
D. 注册会计师采用不适当的审计程序可能导致非抽样风险
解析:解析:审计抽样在实质性程序中只适用于细节测试,在实施实质性分析程序时,注册会计师不宜使用审计抽样。只有当控制的运行留下轨迹时,才可考虑使用审计抽样的方法实施控制测试,选项B不正确;抽样方法的选择并不影响运用于样本的审计程序的选择,选项C不正确。
A. 对一般费用实施实质性分析程序
B. 抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试
C. 检查费用报销凭证
D. 检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表作出恰当的列报和披露
解析:解析:暂无
A. 组成部分注册会计师可以代表集团项目组测试集团层面控制运行的有效性
B. 集团项目组应当确定组成部分注册会计师上报的财务信息是否就是包括在集团财务报表中的财务信息
C. 集团项目组不需要了解集团管理层向组成部分下达的指令
D. 了解集团层面的控制和合并过程应当由集团项目组亲自执行
解析:解析:选项C错误,集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程,包括集团管理层向组成部分下达的指令。
A. 管理层主观地认为环境已经发生变化,并相应地改变会计估计的估计方法
B. 管理层按照不适用的财务报告编制基础作出的披露
C. 管理层披露导致特别风险的会计估计的估计不确定性
D. 管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计
解析:解析:与会计估计相关的、可能存在管理层偏向迹象包括:(1)管理层主观地认为环境已经发生变化,并相应地改变会计估计的估计方法;(2)针对公允价值会计估计,被审计单位的自有假设与可观察到的市场假设不一致,但仍使用被审计单位的自有假设;(3)管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计;(4)选择带有乐观或悲观倾向的点估计。
A. 被审计单位更换全新的会计操作系统
B. 被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳人合并范围
C. 针对已经减值的重要固定资产,没有计提固定资产减值准备
D. 当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要
解析:解析:注册会计师判断广泛性的情形包括:(1)不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响(选项A、B);(2)虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分;(3)当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要(选项D)。选项C属于仅对财务报表的特定账户产生影响,且不涉及财务报表的主要组成部分,通常对财务报表不具广泛影响。
A. 验收单是支持资产以及与采购有关的负债的存在认定的重要凭据
B. 验收部门要求仓库保管员在验收单的副联上签以明确其对采购资产的保管责任
C. 定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,与采购交易的完整性认定有关
D. 存放商品的仓区应相对独立,限制无关人员接近,该控制与商品的完整性认定有关
解析:解析:存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近的控制与商品的存在认定有关。
A. 对交易进行授权
B. 负责设计、实施和维护内部控制
C. 指导员工的行动并对其行动负责
D. 向管理层提供意见和建议,以协助管理层履行职责
解析:解析:选项A、B、C通常被视为管理层职责;选项D,属于会计师事务所代客户从事日常和行政性的事务或不重要的活动,通常不被视为代行管理层职责;综上,本题应选ABC
A. 关键财务比率不佳
B. 重要供应短缺
C. 存在债权人撤销财务支持的迹象
D. 关键管理人员离职且无人替代
解析:解析:选项B、D属于在经营方面可能存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。