A、 证券监管机构
B、 被审计单位的管理层
C、 对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师
D、 被审计单位的供应商
答案：ABD
解析：解析:预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员,注册会计师是审计财务报表、编制审计报告的人员,不是预期使用审计报告和财务报表的人员,选项C错误。
A、 证券监管机构
B、 被审计单位的管理层
C、 对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师
D、 被审计单位的供应商
答案：ABD
解析：解析:预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员,注册会计师是审计财务报表、编制审计报告的人员,不是预期使用审计报告和财务报表的人员,选项C错误。
A. 注册会计师对被审计单位控制环境的评价、包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
B. 管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷
C. 注册会计师注意到的可能对财务信息作出虚假报告的管理层行为
D. 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权的适当性的疑虑
解析：解析:四个选项均属于审计准则明确的注册会计师可能与治理层沟通的有关舞弊的事项。
A. 被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为
B. 在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时,注册会计师可以考虑征询法律意见
C. 违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的个人不当行为
D. 被审计单位需要遵守的所有法律法规,构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架
解析：解析:选项C错误,违反法律法规不包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的个人不当行为。
A. 如果项目组不具备或不能获得恰当执行业务所必需的胜任能力
B. 注册会计师并未知悉所有相关事实就承接业务
C. 向非现有客户提供第二意见
D. 报价水平过低,以致注册会计师难以按照适用的职业准则执行业务
解析：解析:
A. 对以口头形式沟通的事项,注册会计师不需要形成审计工作底稿
B. 如果治理层全部参与管理,注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程
C. 如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员,注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程
D. 如果被审计单位编制了会议纪要,注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
解析：解析:选项A错误,对以口头形式沟通的事项,注册会计师应当形成审计工作底稿。
A. 在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B. 在审阅报告中提及原审计业务
C. 在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D. 在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
解析：解析:为了不让报告使用者产生误解,在出具的审阅报告中不应提及原来审计业务的任何情况。只有将审计业务变更为执行商定程序业务,注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。
A. 对于公开发布的标准,注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价,只需评价该标准对具体业务的适用性
B. 标准应当具有中立性、完整性、一致性和准确性
C. 采用的标准的类型不同,注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同
D. 注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量,构成适当的标准
解析：解析:B:标准应当具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性。D:注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量,不构成适当的标准,选项D错误。
A. 审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
B. 审计证据的相关性会受到测试方向的影响
C. 以文件和记录形式存在的审计证据通常比口头形式的审计证据更可靠
D. 适当的审计证据即可以作为发表意见基础
解析：解析:选项A,注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高,需要的审计证据数量可能越少。也就是说,审计证据的适当性会影响审计证据的充分性;选项D,充分且适当的审计证据才能作为发表意见的基础,形成审计结论。
A. 控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B. 在信赖控制的基础上,拟减少进一步实质性程序的范围就越大,通常需要获取的剩余期间的补充证据越少
C. 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
D. 对自动化运行的控制,注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性,以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据
解析：解析:如果在期中实施了控制测试,在针对剩余期间获取补充审计证据时,注册会计师通常考虑的因素包括:(1)评估的认定层次重大错报风险的重要程度;(2)在期中测试的特定控制,以及自期中测试后发生的重大变动,例如,对自动化运行的控制,注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性,以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据;(3)在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度;(4)剩余期间的长度;(5)在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围;注册会计师对相关控制的信赖程度越高,通常在信赖控制的基础上,拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据就越多;(6)控制环境。
A. 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B. 会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属通过继承、馈赠或企业合并从审计客户获得直接经济利益
C. 审计项目团队成员知悉与其存在密切私人关系的人员在审计客户中拥有经济利益
D. 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益,并且审计客户对该实体重要时,会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
解析：解析:选项AD属于不得拥有审计客户直接经济利益或重大间接经济利益的情形,将因自身利益产生非常严重的不利影响,在这些情况下将导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;选项B会对独立性产生不利影响但是有防范措施;选项C可能会对独立性产生不利影响且有防范措施综上,本题应选AD。
A. 确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
B. 评价控制设计的有效性
C. 确认控制运行的有效性
D. 确认之前所做的书面记录的准确性
解析：解析:选项C错误,属于通过控制测试可以得出的结论,不属于通过穿行测试可以实现的目的。
