A、 权利和义务
B、 发生
C、 截止
D、 分类
答案：BCD
解析：解析:选项A,属于关于期末账户余额及相关披露的认定。
A、 权利和义务
B、 发生
C、 截止
D、 分类
答案：BCD
解析：解析:选项A,属于关于期末账户余额及相关披露的认定。
A. 控制是否存在反映运行有效性的文件
B. 控制是否与认定直接相关
C. 控制是否属于自动化应用控制
D. 控制是否与认定间接相关
解析：解析:在确定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)确定的重要性水平。(2)评估的以上四项均属于确定控制测试的性质时考虑的主要因素。
A. 在货币单元抽样法下每个抽样单元被选中的机会相同
B. 货币单元抽样有助于注册会计师将审计重点放在较大的金额或交易上
C. 当总体错报数量增加时,样本规模可能大于传统变量抽样的规模
D. 被审计项目金额的变异性越高,则确定的样本规模越大
解析：解析:选项D,货币单元抽样的样本规模无需考虑被审计金额的预计变异性。
A. 每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
B. 由出纳人员核对收到的对账单进行核对
C. 由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
D. 由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
解析：解析:应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员向客户寄发对账单,因此选项AB不正确;应由独立的人员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅,因此选项D不正确。
A. 如果一项控制缺陷存在补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
B. 注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
C. 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
D. 在存在多项控制缺陷时,如果这些缺陷从单项看不重要,组合起来则不会构成重大缺陷
解析：解析:选项A错误,在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时,注册会计师应当评价补偿性控制的影响。在评价补偿性控制是否能够弥补控制缺陷时,注册会计师应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报。也就是说,即使存在补偿性控制,注册会计师也可能将该控制缺陷评价为重大缺陷;选项B错误,在计划和实施审计工作时,不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷;选项D错误,在存在多项控制缺陷时,即使这些缺陷从单项看不重要,但组合起来也可能构成重大缺陷。
A. 注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B. 为获取充分、适当的审计证据,而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C. 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D. 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前,但执行具体审计计划过程中,也可能对总体审计策略作出调整
解析：解析:为获取充分、适当的审计证据而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心。
A. 会计师事务所应在全所范围内统一设计、实施和运行质量管理体系
B. 不同的会计师事务所,其设计的质量管理体系是基本相同的
C. 会计师事务所的质量管理体系是动态调整的,不是一成不变的
D. 会计师事务所在设计、实施和运行质量管理体系时,应当采用风险导向的思路
解析：解析:由于不同会计师事务所的规模、组织结构、业务类型、业务风险等方面不同,质量管理体系在设计上会存在差异,特别是其复杂程度和规范程度也会存在差异,选项B错误。
A. 具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序
B. 对审计程序的计划贯穿于整个审计过程
C. 总体审计策略指导具体审计计划的制定,具体审计计划不会影响总体审计策略的调整
D. 注册会计师需要完成风险评估程序识别和评估重大错报风险,并针对评估的财务报表层次的重大错报风险,计划实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围
解析：解析:制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前,但执行具体审计计划过程中,也可能对总体审计策略作出调整;进一步审计程序的性质、时间安排和范围计划是根据评估的认定层次的重大错报风险制定的。
A. 注册会计师应当评价审计证据的充分性和适当性
B. 相关且可靠的审计证据是高质量的审计证据
C. 针对同一认定,注册会计师需要从同一来源获取审计证据
D. 当外部证据与内部证据存在重大不一致时,注册会计师应当信赖外部证据
解析：解析:选项C错误,不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关;选项D错误,外部证据与内部证据存在重大不一致,注册会计师应当扩大审计程序的范围,直到不一致得到解决,而不是直接信赖外部证据。
A. 注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
B. 注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
C. 注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形
D. 注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果
解析：解析:选项B正确,审计工作底稿不包括已被取代的财务报表草稿。
A. 销售部门
B. 财务部门
C. 法务部门
D. 信用部门
解析：解析:销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。下列各项与销售和收款业务相关的内部控制中，设计不恰当的是（）。【选项】A.非经正当审批，不得发出货物B.主营业务收入总账、明细账，应收账款总账、明细账由同一员工登记C.企业在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.财务人员在记录销售交易之前，对相关的销售单、发运凭证和销售发票上的信息进行核对，以确保入账的营业收入是真实发生的、准确的【解析】选项B错误，主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，就构成了一项交互牵制。
