13.【单项选择题】下列关于审计业务约定书的说法中,错误的是()

10.【多项选择题】下列情形中,注册会计师不得利用内部审计工作的有()。

A. 　内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性

B. 　内部审计在被审计单位中的地位以及相关政策和程序对内部审计人员客观性的支持程度较弱

C. 　内部审计人员缺乏足够的胜任能力

D. 　内部审计没有采用系统、规范化的方法

2.下列有关集团项目组与集团治理层的沟通的说法中,错误的是()。

A. 　与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中的不同时点进行

B. 　如果涉及集团管理层、组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑应当与集团治理层沟通,其他人员的舞弊或舞弊嫌疑则无须沟通

C. 　如果集团项目组接触某些信息受到了限制,应当与集团治理层沟通

D. 　集团项目组向集团治理层通报的事项,可能包括组成部分注册会计师提请集团项目组关注,并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项

31.【单项选择题】下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是()。

A. 　询问治理层、管理层和内部审计人员

B. 　考虑向被审计单位提供其他服务所获取的信息

C. 　实施实质性分析程序

D. 　评价舞弊风险因素

18.下列有关识别出舞弊导致的错报的说法中,错误的是( )。

A. 　应当评价该项错报对审计工作其他方面的影响,特别是对管理层声明可靠性的影响

B. 　如果涉及较高层级的管理层,应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果,以及该结果对旨在应对评估的风险的审计程序的性质、时间安排和范围的影响

C. 　应当重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

D. 　如果无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报,无需评价对审计的影响

5.下列有关集团财务报表审计中责任设定的说法中,错误的是( )。

A. 　集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任

B. 　在利用组成部分注册会计师工作的情况下,集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中应当提及组成部分注册会计师

C. 　集团项目组不因利用组成部分注册会计师的工作,而减轻自身的责任

D. 　在满足法律法规规定的情形时,集团项目组可以在对集团财务报表出具的审计报告中提及组成部分注册会计师

12.按照适用的会计准则的规定编制财务报表是管理层的职责这种职责有()。

A. 　编制或更改会计分录或者确定交易的账户分类

B. 　设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制,以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

C. 　选择和运用恰当的会计政策

D. 　作出恰当的会计估计

15.【单项选择题】下列有关审计风险的说法中,错误的是()。

A. 　重大错报风险与被审计单位的风险相关,且独立于财务报表审计而存在

B. 　审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

C. 　保持职业怀疑有助于降低审计风险

D. 　在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈反向关系

36.【单项选择题】下列各项中,注册会计师在被审计单位存货盘点结束前的做法中不恰当的是()。

A. 　再次观察盘点现场,以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点

B. 　仅取得并检查已填用、未使用盘点表单的号码记录,确定其是否连续编号

C. 　根据注册会计师在存货监盘过程中获取的信息对被审计单位最终的存货盘点结果汇总记录进行复核

D. 　查明已发放的表单是否均已收回,并与存货盘点的汇总记录进行核对

12.以下关于分析程序的说法中,错误的有()。

A. 　分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系,评价财务信息

B. 　风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别财务报表的重大错报

C. 　在总体复核阶段实施的分析程序主要目的在于证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否一致,与注册会计师获取的审计证据是否一致,如果不一致则应当考虑是否有必要追加审计程序

D. 　在运用分析程序进行总体复核时,如果注册会计师识别出以前未识别的重大错报风险,则应当考虑发表非无保留意见

15.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委托A注册会计师担任项目合伙人。确定的财务报表整体的重要性为300万元。甲公司主营电子产品的生产和销售。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境,部分内容摘录如下:(1)由于2019年A产品供不应求,甲公司治理层提出2020年将A产品销量提高10%、毛利率提高13%的目标,并规定销售及管理人员薪酬的升降幅度为A产品毛利升降幅度的五倍。(2)2020年初,由于人工成本的上升,甲公司B产品的单位成本比上年上升了10%,与此同时,B产品的销售价格也比上年上升了5%。(3)2020年12月,一名已离职员工向甲公司董事会举报,称销售总监有虚报销售费用的行为。甲公司已对此事展开调查,目前尚无结论。(4)2020年,电子产品生产行业原材料价格基本保持稳定,但随着产品的快速更新换代,销售价格频繁变化,甲公司也多次调整商品价目表,竞争进一步加剧。(5)为实现年度经营目标,提高工作效率和各部门之间的相互协调性,甲公司决定由销售经理兼任信用管理部门负责人。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在认定层次重大错报风险,说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于应收账款、营业收入、营业成本、信用减值损失、销售费用)的哪些认定相关(不考虑税务影响)。