A、 财务报表审计的目标
B、 指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
C、 提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容
D、 在连续接受委托时,对与前任注册会计师沟通的安排
答案：D
解析：解析:审计业务约定条款应当包括下列主要内容:(1)财务报表审计的目标与范围;(2)注册会计师的责任;(3)管理层的责任;(4)指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础;(5)提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容,以及在特定情况下对出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。选项D不属于注册会计师在审计业务约定书中列明的内容。
A、 财务报表审计的目标
B、 指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
C、 提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容
D、 在连续接受委托时,对与前任注册会计师沟通的安排
答案：D
解析：解析:审计业务约定条款应当包括下列主要内容:(1)财务报表审计的目标与范围;(2)注册会计师的责任;(3)管理层的责任;(4)指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础;(5)提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容,以及在特定情况下对出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。选项D不属于注册会计师在审计业务约定书中列明的内容。
A. 当评估的重大错报涉及故意错报,注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B. 针对应收账款实施实质性程序,注册会计师倾向于资产负债表日后实施实质性程序
C. 当评估的重大错报风险较低时,在本期测试中可以信赖以前审计过程中通过实质性程序获取的审计证据
D. 控制环境和其他相关控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
解析：解析:以前审计中通过实质性程序获取的审计证据,通常对本期只有很弱的证明效力或没有证明效力,不足以应对本期的重大错报风险,一般不予使用。只有未发生重大变化才能用作本期证据。
A. 如果存在一项补偿性控制,注册会计师可能不将某控制缺陷评价为重大缺陷
B. 注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,无需考虑错报是否已经发生
C. 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
D. 控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小
解析：解析:暂无
A. 保密
B. 客观公正
C. 专业胜任能力和勤勉尽责
D. 诚信
解析：解析:注册会计师应当遵守的职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和勤勉尽责、保密和良好职业行为。
A. 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
B. 以电子形式存在的审计工作底稿转换成纸质存档后可以不再保存电子版本
C. 审计工作底稿是审计证据的载体
D. 编制审计工作底稿的文字应当使用中文
解析：解析:电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,并与其他纸质形式的审计工作底稿一并存档,同时单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。
A. 在控制测试中,样本偏差率是对总体偏差率的最佳估计,因此无须考虑抽样风险
B. 在控制测试中采用统计抽样,如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率,注册会计师要考虑是否接受总体,并考虑是否扩大控制测试的范围
C. 在控制测试中,如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致,扩大样本规模通常无效
D. 在细节测试中采用非统计抽样,如果推断的总体错报小于可容忍错报,但两者很接近,总体不能接受
解析：解析:选项A错误,如果使用审计抽样获取审计证据,需要考虑抽样风险。
A. 同时考虑信息技术应用控制运行有效性
B. 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据,作为支持该项控制在2020年度运行有效性的重要审计证据
C. 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
D. 一旦确定正在执行该项控制,则无须扩大控制测试的范围
解析：解析:信息技术处理具有内在一贯性,除非系统发生变动,一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制,一旦确定被审计单位正在执行该控制,注册会计师通常无需扩大控制测试的范围,但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。
A. 提请管理层延长对持续经营能力产生重大疑虑的事项的评估期间
B. 向管理层获取有关应对计划的书面声明
C. 评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划
D. 考虑自管理层作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息
解析：解析:如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当通过实施追加的审计程序(包括考虑缓解因素) ，获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大不确定性。这些程序应当包括:1、如果管理层尚未对被审计单位持续经营能力作出评估，提请其进行评估。2、评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划(选项C)。管理层的应对计划可能包括管理层变卖资产、对外借款、重组债务、削减或延缓开支或者获得新的资本。3、如果被审计单位已编制现金流量预测，且对预测的分析是评价管理层未来应对计划时所考虑的事项或情况的未来结果的重要因素，评价用于编制预测的基础数据的可靠性，并确定预测所基于的假设是否具有充分的支持。4、考虑自管理层作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息(选项D)。5、要求管理层和治理层(如适用)提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明(选项B)。
A. 重大错报风险包括固有风险和检查风险
B. 注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
C. 在评估一项重大错报是否为特别风险时,注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
D. 注册会计师对重大错报风险的评估,可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
解析：解析:认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险,选项A错误;识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关,还可能与财务报表整体广泛相关,选项B错误。
A. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 企业应当要求出纳每月编制银行存款余额调节表
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D. 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准
解析：解析:企业应当指定专人编制银行存款余额调节表,不得由出纳编制。
