8.【单项选择题】下列有关审计计划的说法中,正确的是()。

2.按规定,集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境,以识别可能的重要组成部分。在具备以下特征的单个组成部分中,最可能不属于重要组成部分的是()。

A. 　资产超过集团的15%

B. 　现金流量超过集团的15%

C. 　营业收入超过集团的20%

D. 　员工人数占集团的10%

35.【多项选择题】下列各项关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的说法中,错误的有()。

A. 　特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平是确定错报是否需要累积的依据

B. 　确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时,可将财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面作为一项考虑因素

C. 　特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性

D. 　注册会计师在所有审计业务中都应当确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

1.下列与会计估计审计相关的程序中,注册会计师应当在风险评估阶段实施的是()。

A. 　复核上期财务报表中会计估计的结果

B. 　确定管理层作出会计估计的方法是否恰当

C. 　评估会计估计的合理性

D. 　确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础

1.【单项选择题】下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。

A. 　可接受的误受风险与样本规模反向变动

B. 　可接受的误拒风险与样本规模同向变动

C. 　可容忍错报与样本规模反向变动

D. 　总体项目的变异性越低,通常样本规模越小

18.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2020年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下:(1)甲公司为制造型企业,采用信息系统进行成本核算。A注册会计师对信息系统一般控制和相关的自动化应用控制进行测试后结果满意,不再对成本核算实施实质性程序。(2)因乙公司存货不存在特别风险,且以前年度与存货相关的控制运行有效,A注册会计师因此减少了本年度存货细节测试的样本量。(3)丙公司采用连续编号的盘点标签记录盘点结果,并逐项录入盘点结果汇总表。A注册会计师将抽盘样本的数量与盘点标签记录的数量进行了核对,未发现差异,据此认可了盘点结果汇总表记录的存货数量。(4)丁公司从事进口贸易,年末存货均于2020年12月购入,金额重大。A注册会计师通过获取并检查采购合同、发票、进口报关单、验收入库单等支持性文件,认为获取了有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据。(5)戊公司的存货存放在多个地点。A注册会计师取得了存货存放地点清单并检查了其完整性,根据各个地点存货余额的重要性及重大错报风险的评估结果,选取其中几个地点实施了监盘。(6)A注册会计师在己公司盘点结束后、存货未开始流动前抵达盘点现场,对存货进行检查并实施了抽盘,与已公司盘点数量核对无误,据此认可了盘点结果。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

6.【多项选择题】如果会计师事务所审计项目团队以外的人员的主要近亲属,通过继承从审计客户获得直接经济利益,则()。

A. 　将因自身利益产生不利影响

B. 　应当在合理期限内尽快处置全部经济利益

C. 　不对独立性产生不利影响

D. 　该经济利益不必处置

2.【单项选择题】对于内部控制审计业务,下列有关评价控制缺陷的说法中,不正确的是()。

A. 　注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,应当考虑在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量

B. 　注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,应当考虑错报是否已经发生

C. 　在评价补偿性控制是否能够弥补控制缺陷时,注册会计师应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报

D. 　如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,整改后的控制需要运行足够长的时间,才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论

8.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师对甲公司年内已注销的某人民币银行账户实施函证,银行表示无法就已注销账户回函。A注册会计师检查了该账户的注销证明原件,核对了在企业人员陪同下从中国人民银行获取的《已开立银行结算账户清单》中的相关信息,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整,结果满意。(2)在实施应收账款函证程序时,A注册会计师将财务人员在发函信封上填写的客户地址与销售部门提供的客户清单中的地址进行核对后,亲自将询证函交予快递公司发出。(3)甲公司根据销售合同在发出商品时确认收入。客户乙公司回函确认金额小于函证金额,甲公司管理层解释系期末发出商品在途所致。A注册会计师检查了合同、出库单以及签收单等支持性文件,并与乙公司财务人员电话确认了相关信息,结果满意。(4)A注册会计师对应收账款余额实施了函证程序,有15家客户未回函。A注册会计师对其中14家实施了替代程序,结果满意;对剩余一家的应收账款余额,因其小于明显微小错报的临界值,A注册会计师不再实施替代程序。(5)甲公司未对货到票未到的原材料进行暂估。A注册会计师从应付账款明细账中选取90%的供应商实施函证程序,要求供应商在询证函中填列余额信息。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

16.【单项选择题】下列关于审计证据适当性的说法中,错误的是()。

A. 　审计证据的适当性是指审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性

B. 　针对同一认定不能从不同来源获取审计证据

C. 　审计证据的相关性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系

D. 　特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关

2.下列属于常用的收入确认舞弊手段的有()。

A. 　虚构销售交易

B. 　进行显失公允的交易

C. 　在客户取得相关商品控制权前确认销售收入

D. 　通过隐瞒退货条件,在发货时全额确认销售收入