18.【单项选择题】下列有关重要性的表述中,不正确的是()。

5.【简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2018年度财务报表审计中遇到下列事项:(1)项目合伙人A注册会计师曾负责审计甲公司2013年度至2015年度财务报表,之后调离甲公司审计项目组,担任乙公司2016年度至2017年度财务报表审计项目和合伙人、乙公司是甲公司不重要的子公司。(2)审计项目组成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益。丙公司为甲公司不重要的联营企业,不是ABC会计师事务所的审计客户。(3)审计项目组成员C曾担任甲公司成本会计,2018年5月离职加入ABC会计师事务所,同年10月加入甲公司审计项目组,负责审计固定资产。(4)甲公司聘请XYZ公司提供人力资源系统的设计和实施服务,该系统包括考勤管理和薪酬计算等功能。(5)甲公司是丁公司的重要联营企业。2018年8月,XYZ公司接受丁公司委托对其拟投资的标的公司进行评估,作为定价参考。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(6)甲公司研发的新型电动汽车于2018年12月上市。甲公司在ABC会计师事务所年会上为其员工举办了专场试驾活动,并宣布事务所员工可以按照甲公司给其同类大客户的优惠价格购车。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

9.下列各项审计程序中,可以为营业收入发生认定提供审计证据的有()。

A. 　从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证

B. 　对应收账款余额实施函证

C. 　检查应收账款明细账的贷方发生额

D. 　调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况

5.【多项选择题】下列有关关键审计事项的说法中,正确的有()。

A. 　注册会计师应当在审计工作底稿中记录是否将在执行审计工作时重点关注过的事项确定为关键审计事项及其理由

B. 　如果注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,则无须在审计工作底稿中记录

C. 　如果注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项,则无须在审计工作底稿中记录

D. 　如果根据被审计单位和审计业务的具体情况,注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,则需要就该事项与治理层沟通

9.【多项选择题】下列各项中,属于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素有()。

A. 　识别出的重大错报风险

B. 　审计报告日

C. 　识别出的例外事项的性质和范围

D. 　审计方法和使用的工具

7.【多项选择题】注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的因素包括()。

A. 　错报风险的性质

B. 　审计证据适用的期间或时点

C. 　编制财务报表的时间

D. 　控制环境

5.下列有关集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通的说法中,正确的有( )。

A. 　当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时,集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项

B. 　集团项目组为了提高审计程序的不可预见性,不能和被审计单位管理层沟通,只和被审计单位的治理层沟通

C. 　与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行

D. 　集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注,并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项

8.【多项选择题】下列各项中,能够证实应付账款完整性认定的有()。

A. 　检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其验收单、供应商发票的日期

B. 　以应付账款明细账为起点,追查至相关支持性文件

C. 　针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证,询问被审计单位内部或外部的知情人员

D. 　结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料

2.【单项选择题】下列关于“集团财务报表审计中的责任设定”的说法中，不正确的是（）

A. 集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，但这一责任会因利用组成部分注册会计师的工作而减轻

B. 注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定

C. 集团项目合伙人按照职业准则和适用的法律法规的规定，应当确信执行集团审计业务的人员（包括组成部分注册会计师）从整体上具备适当的胜任能力和必要素质

D. 尽管组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责，集团项目合伙人及其所在的会计师事务所仍对集团审计意见负有责任

17.【单项选择题】针对与治理层沟通审计中发现的重大问题,注册会计师应当沟通的事项不包括()。

A. 　审计中出现的、根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项

B. 　影响审计报告形式和内容的情形

C. 　注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险以及重大错报风险评估水平较高的领域

D. 　注册会计师对被审计单位会计实务(包括会计政策、会计估计和财务报表披露)重大方面的质量的看法

1.下列有关集团审计业务的承接与保持的说法中,错误的是()。

A. 　集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境,以足以识别可能的重要组成部分

B. 　如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作,集团项目合伙人可能需要评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据

C. 　如果是新业务,集团项目组可通过集团管理层提供的信息、与集团管理层的沟通及与前任集团项目组等的沟通了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

D. 　如果是连续审计业务,集团项目组获取充分、适当审计证据的能力可能受集团组织结构的变化、集团层面控制的变化及适用的财务报告编制基础的变化等的影响