9.以下事项属于注册会计师制定的具体审计计划时应当考虑的内容的有()。

3.【单项选择题】下列审计程序中,注册会计师不需要在所有审计业务中均实施的是()。

A. 　了解被审计单位及其环境

B. 　在审计结束或临近结束时,运用分析程序对财务报表进行总体复核

C. 　实施用作风险评估的分析程序

D. 　将分析程序用作实质性程序

3.【简答题】甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2020年初,甲公司召开董事会,并在董事大会上承诺如果在本会计期末,能够使得甲公司销售收入比去年增长10%,则会给管理层净利润1%的提成;如果不能完成此销售目标,削减原年薪的10%。(2)2020年年末由于媒体对甲公司主要产品B类产品不良反应的报道,B类产品的未来销售可能受到影响。(3)2019年,甲公司因生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响,周围居民向法院起诉要求给予补偿,2019年年末法院一审判决,判处甲公司向居民赔偿500万元,甲公司不服继续上诉,直至2020年6月30日终审判决,维持一审判决结果。款项已经支付。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下(金额单位:万元):资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计程序的执行情况,部分内容摘录如下:(1)甲公司的应付账款存在低估风险,A注册会计师运用了货币单元抽样方法对应付账款实施了细节测试。(2)A注册会计师发现甲公司应收乙公司票据发生于2019年度,2020年度到期后乙公司未能如期偿还,并作应收账款处理,甲公司将该笔应收账款账龄定为1年以内。(3)A注册会计师针对甲公司的罐装化工原料a气体,通过检查账簿记录的方式实施监盘,验证其存在和完整性资料四:甲公司设计了如下控制:(1)建立并不断更新维护客户信用动态档案,由销售部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控,提出划分、调整客户信用等级的方案。(2)为了提高销售效率,销售采用销售人员全程服务方式,即发展客户、合同谈判、签订合同由同一个销售人员负责。(3)年末,对于超过信用期末还款的客户,由应收账款总账记账员负责催收货款。资料五:A注册会计师在审计工作底稿中记录了一些事项的处理情况,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师将审计过程中识别出的特别风险在审计报告中单设“关键审计事项”段予以描述,并就该事项与治理层进行沟通。(2)A注册会计师将在审计过程中发现的所有内部控制缺陷与治理层进行沟通,并就如何完善内部控制形成管理层建议提交给管理层。(3)因诉讼赔偿的影响,导致对甲公司持续经营能力产生重大疑虑,甲公司已积极采取相应的应对措施,并在报表附注中进行了充分披露,经审计,甲公司运用持续经营假设依然适当,但仍存在重大不确定性,A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段以提醒报表使用者关注。要求:(1)针对资料一(1)至(3)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于预计负债、营业收入、营业成本和存货)的哪些认定相关。(2)针对资料三第(1)至(3)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(3)针对资料四第(1)至(3)项,逐项指出控制的设计是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(4)针对资料五的第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

13.【单项选择题】下列有关说法中,不正确的是()。

A. 　对于公众利益实体,执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年

B. 　如果会计师事务所向客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责,通常不被视为代行管理层职责

C. 　会计师事务所不允许向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务

D. 　纳税申报表须经税务机关审查或批准,如果管理层对纳税申报表承担责任,会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响

8.下列各项中,不属于被审计单位需要遵守的第一类法律法规的考虑的说法中,正确的是()。

A. 　社会保险法

B. 　环境保护法

C. 　增值税法

D. 　企业年金管理办法

6.下列项目质量复核与项目组内部复核的表述中,不恰当的是()。

A. 　项目质量复核仅适用于上市实体财务报表审计业务

B. 　项目质量复核只能由项目组外的人员执行

C. 　项目组内部复核的内容涉及项目的各个方面

D. 　项目质量复核内容可能包括项目内部复核时有争议的项目

49.【多项选择题】下列各项中,构成错报的有()。

A. 　管理层作出的会计估计均带有悲观倾向

B. 　会计估计的结果与财务报表中原已确认的金额存在差异

C. 　管理层作出的点估计与注册会计师作出的点估计存在差异

D. 　管理层作出的点估计大于注册会计师作出的区间估计的最大值

6.会计师事务所安排项目组以外的其他注册会计师复核所涉及的项目组成员的工作,可将下列()情形中对独立性产生的不利影响降低到可接受水平。

A. 　甲项目组成员与被审计单位有密切的商业关系

B. 　乙项目组成员在财务报表涵盖期间曾任被审计单位的财务经理

C. 　项目组以外的丙注册会计师之妹是被审计单位董事

D. 　丁项目组成员之妻现在是被审计单位财务负责人

1.下列各项中，有关数据分析的说法不正确的是（）。

A. 数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序

B. 数据分析可以使非专业人员以图形化的方式方便快速查看结果

C. 数据分析工具可以提高审计质量

D. 数据分析仅应用于审计业务

2.A注册会计师在对甲公司存货的内部控制进行调查记录时,注意到以下情况,其中可能不存在缺陷的是( )。

A. 　甲公司在审计年度内未对存货实施盘点,但有完整的存货会计记录和仓库记录

B. 　采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货,且定期清点存货

C. 　甲公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管,甲公司对Z材料的变动暂不进行会计记录;另外,甲公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料

D. 　甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录,不在财务部门的会计账上反映

18.针对治理和领导层,下列有关会计师事务所质量目标的说法中,正确的是()。

A. 　向全体人员传递质量至上的执业理念,培育以质量为导向的文化

B. 　会计师事务所的组织结构恰当

C. 　会计师事务所的资源(包括财务资源)需求得到恰当的计划

D. 　会计师事务所对相关人员角色、职责权限的分配恰当