A、 重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用
B、 判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
C、 重要性水平是以财务报表使用者决策时对信息的需求为基础确定的
D、 不同环境下对重要性的判断可能是不同的
答案：ACD
解析：解析:根据准则的规定,判断一个事项对财务报表使用者是否重大,是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的,没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响,因为个别特定使用者的需求可能极其不同。
A、 重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用
B、 判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
C、 重要性水平是以财务报表使用者决策时对信息的需求为基础确定的
D、 不同环境下对重要性的判断可能是不同的
答案：ACD
解析：解析:根据准则的规定,判断一个事项对财务报表使用者是否重大,是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的,没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响,因为个别特定使用者的需求可能极其不同。
A. 主要负责人
B. 对质量管理体系承担运行责任的人员
C. 对质量管理体系特定方面承担运行责任的人员
D. 项目合伙人
解析：解析:选项D,不属于就质量管理体系评价时定期对其业绩进行评价的人员。
A. 可以在询证函中不列明账户余额或其他信息,而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息
B. 可以在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息,要求被询证者确认所函证的款项是否正确
C. 只有注册会计师收到回函,才能为财务报表认定提供审计证据
D. 只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
解析：解析:当采用消极式函证时,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。
A. 对库存现金的监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时
B. 由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表
C. 盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定,但必须有会计人员和被审计单位的会计主管人员参加,并由注册会计师进行监盘
D. 监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序
解析：解析:选项A,对库存现金的监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时,而不是必须;选项B,出纳编制的是“库存现金盘点表”,而不是“库存现金监盘表”;选项C,盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,并由注册会计师进行监盘,而不是会计人员。
A. 与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断
B. 与被认为具有高度估计不确定性的会计估计相关的重大审计判断
C. 评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
D. 对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域,并可能被识别为特别风险
解析：解析:注册会计师在确定重点关注过的事项时需要特别考虑的方面包括:(1)评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险(选项C);(2)与财务报表中涉及重大管理层判断(包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计)的领域相关的重大审计判断(选项A、B);(3)当期重大交易或事项对审计的影响(选项D)。
A. 与集团治理层的沟通应当在审计的完成阶段进行
B. 如果组成部分注册会计师需要对组成部分财务信息发表审计意见,集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
C. 集团项目组向集团治理层通报的事项,可能包括组成部分注册会计师提请集团项目组关注,并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
D. 如果集团项目组识别出舞弊,应当及时向适当层级的集团管理层通报,以便管理层告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员
解析：解析:选项A不正确,与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中的不同时点进行。
A. 取得或编制银行存款余额明细表,复核加计是否正确,并与总账数和日记账合计数核对是否相符
B. 检查出纳与会计的职责是否严格分离
C. 计算银行累计应收利息,分析应收利息与实际利息的差异,并分析合理性
D. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
解析：解析:选项B、D均属于控制测试。
A. 强调事项段应当提及已在财务报表中列报或披露的信息
B. 如果拟在审计报告中增加其他事项段,为保证审计意见的有效性,注册会计师不应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通
C. 对两套以上财务报表出具审计报告的情形下,注册会计师可以在报告中增加其他事项段
D. 如果审计报告旨在提供给特定使用者,注册会计师可以增加其他事项段说明这一事项
解析：解析:如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段,注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通。
A. 审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响
B. 不同的审计程序得到的审计证据不同,审计工作底稿的格式和要求可能也会有所不同
C. 针对识别的重大关联方交易,审计工作底稿中应当记录交易对方名称及事项等内容,无须说明交易的商业理由
D. 如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础,需要记录结论或结论基础
解析：解析:选项C错误,重大关联方交易属于注册会计师识别的重大错报风险较高的项目,注册会计师应当实施的审计程序中包括评价交易是否具有合理的商业理由,因此审计工作底稿中需要记录该交易是否具有合理的商业理由。
A. 明显微小错报的临界值
B. 是否可能存在重大的舞弊或错误
C. 管理层是否诚信
D. 替代审计程序能否提供与该账户余额相关的充分、适当的审计证据
解析：解析:选项A错误,明显微小错报的临界值用于评价错报是否属于明显微小错报,与管理层要求不实施函证的要求的合理性无关。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序
B. 评价遵守职业道德守则的情况
C. 确定审计范围和项目组成员
D. 就审计业务约定条款达成一致意见
解析：解析:确定审计范围和项目组成员(包括拟利用的专家)是在承接业务之后才需考虑的。
