解析：解析:选项A,因为人工控制更容易发生错误和偶然的失败,而针对计算机系统的信息技术一般控制只要有效发挥作用,曾经测试过的自动化控制一般都能保持可靠运行,因此对人工控制实施的测试要多过自动化控制,所以控制的类型影响样本规模;选项B,可容忍偏差率越高,样本规模越小;选项C,控制运行的相关期间越长,需要测试的样本越多。选项D,选取样本的方法并不影响控制测试样本规模的大小。

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2.下列事项中不属于公司层面的信息技术控制的是()。

A. 　信息技术规划的制定

B. 　信息技术内部审计机制的建立

C. 　程序和数据访问

D. 　信息系统架构和信息技术复杂性

解析：解析:常见的公司层面信息技术控制包括但不限于:(1)信息技术规划的制定;(2)信息技术年度计划的制定;(3)信息技术内部审计机制的建立;(4)信息技术外包管理;(5)信息技术预算管理;(6)信息安全和风险管理;(7)信息技术应急预案的制定;(8)信息系统框架和信息技术复杂性。

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14.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动,下列各项中,不属于初步业务活动的有()。

A. 　在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿

B. 　确定项目组成员及拟利用的专家

C. 　签署审计业务约定书

D. 　获取管理层书面声明

解析：解析:A:初步业务活动时,现任CPA应当与前任CPA沟通,重在了解被审计单位管理层是否诚信,前任CPA是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧等问题,以确定是否承接审计业务,此时查阅前任CPA的工作底稿,了解前任审计中的具体问题,还为时尚早(第14章)。B是承接业务后,制定总体审计策略时,要做的事情。D:因书面声明中要求管理层就所有交易均已记录并反映在财务报表中进行声明,所以应当尽量接近审计报告日获取(第18章)。

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8.【单项选择题】下列有关审计抽样的表述中,不正确的是()。

A. 　可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论

B. 　如果样本的选取是无偏向的,该样本通常就具有了代表性

C. 　在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,因为交易量巨大,需要运用审计抽样进行控制测试

D. 　风险评估程序不适合审计抽样

解析：解析:选项C不正确,在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制,并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试,就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据,此时不需使用审计抽样。

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6.【单项选择题】下列有关财务报表审计业务的说法中错误的是()。

A. 　注册会计师为审计业务的三方关系人之一

B. 　如果管理层成了唯一的预期使用者,则该业务不构成鉴证业务

C. 　审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息,但不包括与这些认定相矛盾的信息

D. 　审计报告为审计要素之一

解析：解析:审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息,也包括与这些认定相矛盾的信息。

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4.关于沟通关键审计事项的适用范围,以下说法中,错误的是()。

A. 　注册会计师应当在上市实体整套通用目的财务报表审计报告中沟通关键审计事项

B. 　注册会计师应当在上市实体财务报表审计报告中增加关键审计事项部分

C. 　根据委托方要求,注册会计师可以在审计报告中沟通关键审计事项

D. 　除对财务报表发表无法表示意见外,根据注册会计师的决定,可以在审计报告中沟通关键审计事项

解析：解析:选项B错误,针对上市实体非整套通用目的财务报表审计,并没有强制要求在审计报告中增加关键审计事项部分。

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16.【多项选择题】下列各项会计估计,可能具有高度估计不确定性的有()。

A. 　未采用经认可的计量技术计算的会计估计

B. 　高度依赖管理层判断的会计估计

C. 　采用高度专业化的、由被审计单位自主开发的模型作出的公允价值会计估计

D. 　在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计

解析：解析:第一节审计会计估计

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11.通过实施下列分析程序,可以识别收人确认舞弊风险的有()。

A. 　将本期销售收人金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较

B. 　分析销售收人与销售费用之间的关系

C. 　将销售毛利率与可比期间数据、预算数或同行业其他企业数据进行比较

D. 　分析销售收人等财务信息与投人产出率、劳动生产率、产能、水电能耗、运输数量等非财务信息之间的关系

解析：解析:注册会计师通过实施分析程序,识别被审计单位收人确认舞弊风险的示例:(1)将账面销售收人、销售清单和销售增值税销项清单进行核对;(2)将本期销售收人金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较(选项A);(3)分析月度或季度销售量、销售单价、销售收人金额、毛利率变动趋势;(4)将销售收人变动幅度与销售商品及提供劳务收到的现金、应收账款/合同资产、存货、税金等项目的变动幅度进行比较;(5)将销售毛利率、应收账款/合同资产周转率、存货周转率等关键财务指标与可比期间数据、预算数或同行业其他企业数据进行比较(选项C);(6)分析销售收人等财务信息与投人产出率、劳动生产率、产能、水电能耗、运输数量等非财务信息之间的关系(选项D);(7)分析销售收人与销售费用之间的关系,包括销售人员的人均业绩指标、销售人员薪酬、广告费、差旅费,以及销售机构的设置、规模、数量、分布等(选项B)。

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1.有关信息技术对内部控制的影响,以下说法中,错误的是()。

A. 　即使在信息技术环境下,相关控制活动也可能同时包括人工控制和自动化控制

B. 　如果被审计单位采用信息系统处理业务,则意味着人工控制被完全取代

C. 　信息系统对控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

D. 　在基于信息技术的信息系统中,即使系统进行自动操作,相关控制活动也会涉及人工的部分

解析：解析:选项B错误,即使被审计单位采用信息系统处理业务,也并不意味着人工控制被完全取代,即使系统进行自动操作,相关控制活动也会涉及人工的部分。

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7、下列各项中，属于注册会计师记录的系统化抽样选取的样本的识别特征的有 ()

A. 　确定的抽样间隔

B. 　执行抽样的时间

C. 　选取样本的来源

D. 　确定的抽样起点

解析：解析:对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源(选项C正确)、抽样的起点(选项D正确)及抽样间隔(选项A正确)来识别已选取的样本。例如，若被审计单位对发运单顺序编号，测试的发运单的识别特征可以是对4月1日至9月30日的发运记录，从第12345号发运单开始每隔125号系统抽取发运单。

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