A、 如果审计证据数量足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷
B、 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性
C、 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D、 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
答案：D
解析：解析:本题主要考核“审计证据”知识点。如果获得的审计证据质量高,可以适当地少审计证据的数量,但是并不能说审计证据数量足够,就可以降低对审计证据质量的要求,所以选项A的说法错误;审计工作确实不涉及鉴证审计证据的真伪,但是对审计证据的评价不能仅仅考虑相关内部控制的有效性,还应该同时考虑审计证据的来源等相关影响因素,所以选项B的说法错误;审计工作应当在保证审计质量的基础上考虑成本效益原则,并不能一味地追求审计质量,而使成本过高,所以选项C的说法也是错误的。
A、 如果审计证据数量足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷
B、 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性
C、 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D、 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
答案：D
解析：解析:本题主要考核“审计证据”知识点。如果获得的审计证据质量高,可以适当地少审计证据的数量,但是并不能说审计证据数量足够,就可以降低对审计证据质量的要求,所以选项A的说法错误;审计工作确实不涉及鉴证审计证据的真伪,但是对审计证据的评价不能仅仅考虑相关内部控制的有效性,还应该同时考虑审计证据的来源等相关影响因素,所以选项B的说法错误;审计工作应当在保证审计质量的基础上考虑成本效益原则,并不能一味地追求审计质量,而使成本过高,所以选项C的说法也是错误的。
A. 实质性分析程序
B. 获取一般费用明细表,复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确
C. 对本期发生的费用选取样本,检查其支持性文件,确定原始凭证是否齐全,记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确
D. 抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试,评价费用是否被记录于正确的会计期间
解析：解析:针对一般费用的实质性程序:(1)获取一般费用明细表,复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确(选项B)。(2)实质性分析程序(选项A)。(3)从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试,检查支持性文件(如合同或发票),关注发票日期和支付日期,追踪已选取项目至相关费用明细表,检查费用所计入的会计期间,评价费用是否被记录于正确的会计期间。(4)对本期发生的费用选取样本,检查其支持性文件,确定原始凭证是否齐全,记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确(选项C)。(5)抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试,评价费用是否被记录于正确的会计期间(选项D)。(6)检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。
A. 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息的控制风险较高,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
B. 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息的固有风险比较高时,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
C. 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要或与之相关的重大错报风险很低,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
D. 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
解析：解析:选项D恰当。有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重要信息重大错报风险很低,注册会计师可以不对该银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,但应当在审计工作底稿中说明理由。
A. 项目质量复核和项目组内部复核的复核主体不同
B. 项目质量复核适用于所有业务
C. 项目质量复核时需要考虑项目组作出的重大判断以及根据重大判断得出的结论
D. 项目组内部复核的内容比较宽泛,涉及项目的各个方面
解析：解析:选项B错误,项目质量复核仅适用于上市实体财务报表审计业务、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,以及会计师事务所政策和程序要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务﹔项目组内部复核适用于所有业务。
A. 数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序
B. 数据分析可以使非专业人员以图形化的方式方便快速查看结果
C. 数据分析工具可以提高审计质量
D. 数据分析仅应用于审计业务
解析：解析：B数据分析可以应用到审计以及其他鉴证业务中，所以选项D说法错误。
A. 发生
B. 完整性
C. 截止
D. 分类
解析：解析:选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证,将应收账款和收入明细账进行核对;同时,从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证,与发货单据核对,以确定销售是否存在跨期现象。
A. 存货监盘针对的主要是存货的存在、完整性认定
B. 存货监盘对存货的完整性认定,能够提供充分、适当的审计证据
C. 存货监盘对存货的准确性、计价和分摊认定,能够提供部分审计证据
D. 存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权
解析：解析:选项A不恰当,存货监盘针对的主要是存货的存在认定;选项B不恰当,存货监盘对存货的完整性认定,能够提供部分审计证据。
A. 营业成本发生认定
B. 营业成本完整性认定
C. 存货存在认定
D. 存货完整性认定
解析：解析:结转成本需要增加成本,减少存货,但成本该增加没增加,违反完整性认定;而存货该减少没减少,导致账面虚增,违反存在认定。
A. 以前针对上期财务报表发表了非无保留意见,且导致非无保留意见的事项尚未解决,该尚未解决的事项可能对本期数据影响重大
B. 如果存在错报的上期财务报表(无保留意见)尚未更正,并且没有重新出具审计报告,但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
C. 针对比较财务报表,认为存在影响上期财务报表的重大错报,而前任注册会计师以前出具了无保留意见的审计报告,如果上期财务报表已经更正,但前任注册会计师可能无法或不愿对上期财务报表重新出具审计报告
D. 上期发表非无保留意见的事项未解决,但是对本期数据的影响不重大
解析：解析:选项A,应发表非无保留意见。选项C应增加带其他事项段。选项D应发表非无保留意见,可能对本期数据和对应数据的可比性产生影响。
A. 存在
B. 发生
C. 截止
D. 完整性
解析：解析:客户在试用期内无条件退货的销售政策,可能会导致甲公司在不满足收入确认条件时就确认收入,而该项风险在2016年中任何月份都有可能出现,因此应当将营业收入的发生认定作为高风险领域,重点进行追查。
A. 确定上期期末余额是否已正确结转至本期
B. 确定期初余额是否反映对恰当会计政策的运用
C. 在适当的情况下已作出重新表述
D. 确定会计政策的变更是否作出恰当的会计处理和充分的列报与披露
解析：解析:注册会计师应当通过采取下列审计程序,获取充分、适当的审计证据,以确定期初余额是否包含对本期财务报表产生重大影响的错报:(1)确定上期期末余额是否已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述;(2)确定期初余额是否反映对恰当会计政策的运用;(3)实施一项或多项审计程序。
