A、 评估的认定层次重大错报风险
B、 被审计单位管理层的配合程度
C、 函证信息与特定认定的相关性
D、 被询证者的客观性
答案：ACD
解析：解析:注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。在作出决策时,注册会计师应当考虑以下三个因素:(1)评估的认定层次重大错报风险;(2)函证程序针对的认定;(3)实施除函证以外的其他审计程序。除上述三个因素外,注册会计师还可以考虑下列因素以确定是否选择函证程序作为实质性程序:①被询证者对函证事项的了解。②预期被询证者回复询证函的能力或意愿。③预期被询证者的客观性。
A、 评估的认定层次重大错报风险
B、 被审计单位管理层的配合程度
C、 函证信息与特定认定的相关性
D、 被询证者的客观性
答案：ACD
解析：解析:注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。在作出决策时,注册会计师应当考虑以下三个因素:(1)评估的认定层次重大错报风险;(2)函证程序针对的认定;(3)实施除函证以外的其他审计程序。除上述三个因素外,注册会计师还可以考虑下列因素以确定是否选择函证程序作为实质性程序:①被询证者对函证事项的了解。②预期被询证者回复询证函的能力或意愿。③预期被询证者的客观性。
A. 注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响
B. 管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响
C. 违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为
D. 如果存在违反法律法规行为,就会对财务报表造成影响
解析：解析:选项B错误,违反法律法规不包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为;选项D错误,如果被审计单位违反法律法规,可能对财务报表造成影响,也可能不对财务报表造成影响。
A. 对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员
B. 受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师
C. 对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员
D. 就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员
解析：解析:选项ABC均属于注册会计师的专家;选项D,归根结底没有逃出会计这个圈子,因此不属于注册会计师的专家。
A. 信息技术年度计划的制定
B. 信息技术内部审计机制的建立
C. 信息技术预算管理
D. 信息技术应急预案的制定
解析：解析:除此之外，常见的公司层面信息技术控制还有：①信息技术规划的制定；②信息技术外包管理；③信息安全和风险管理；④信息系统架构和信息技术复杂性。
A. 强调质量至上的文化,树立质量意识
B. 主要负责人对质量负责
C. 领导层通过实际行动展示其对质量的重视
D. 会计师事务所的资源的取得和分配能够保障会计师事务所履行其对质量的承诺
解析：解析:针对治理和领导层,会计师事务所应当设定下列质量目标:(1)在全所范围内形成一种质量至上的文化,树立质量意识(选项A);(2)领导层对质量负责(选项B错误),并通过实际行动展示其对质量的重视(选项C);(3)领导层向会计师事务所人员传递“质量至上”的执业理念,培育以质量为导向的文化;(4)会计师事务所的组织结构以及对相关人员角色、职责、权限的分配是恰当的,能够满足质量管理体系设计、实施和运行的需要;(5)会计师事务所的资源(包括财务资源)需求得到恰当的计划,并且资源的取得和分配能够为会计师事务所持续高质量地执行业务提供保障(选项D)。
A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B. 注册会计师应当获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据
C. 注册会计师在确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据时应当考虑剩余期间的长度
D. 控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
解析：解析:选项D错误,控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。
A. 在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序
B. 注册会计师作出的预期值准确性越低,通过分析程序获取的保证程度就越高
C. 当分析结果与预期值有较大差别时,注册会计师应认定企业的相关数据不恰当
D. 对于异常变动的项目,注册会计师应考虑分析程序是否适当,是否应追加审计程序
解析：解析:选项A,在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序;选项B,注册会计师作出的预期值准确性越高,则通过分析程序获取的保证程度也就会越高;选项C,此时注册会计师应进一步调查,而不是直接认定企业的相关数据不恰当;选项D,对于异常变动的项目,注册会计师应考虑分析程序是否适当,是否应追加审计程序。
A. 如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%,评估的重大错报风险为35%,则可接受的检查风险为25%
B. 实务中,注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平,可选用文字进行定性表述
C. 审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果
D. 在审计风险模型中,重大错报风险独立于财务报表审计而存在
解析：解析:根据审计风险模型,可接受检查风险=可接受审计风险/评估的重大错报风险=10%÷35%=28.6%,而不是25%。选A。
A. 公司理财服务
B. 法律服务
C. 诉讼支持服务
D. 招聘服务
解析：解析:选项A、B、C符合题意。会计师事务所向审计客户提供诉讼支持服务、法律服务和财务服务可能因自我评价或过度推介产生不利影响;选项D不符合题意,会计师事务所为审计客户提供人员招聘服务,可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。综上,本题应选ABC。
A. 在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息
B. 在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿
C. 接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权
D. 接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权
解析：解析:选项C中向后任注册会计师提供审计工作底稿时必须要经过被审计单位的授权。
A. 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
B. 测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C. 测试与甲公���管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序
D. 作出点估计或区间估计,以评价甲公司管理层的点估计
解析：解析:在应对评估的重大错报风险时,注册会计师应当考虑会计估计的性质,并实施下列一项或多项程序:(一)确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据;(二)测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据;(三)测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序;(四)作出注册会计师的点估计或区间估计,以评价管理层的点估计。
