17.【多项选择题】下列关于风险评估程序中所实施的分析程序的说法中,正确的有()。

7.在信息技术环境下,下列有关人工控制与自动化控制的说法中,正确的有()。

A. 　在基于信息技术的信息系统中,相关控制活动也可能同时包括手工的部分

B. 　在信息技术环境下,传统的人工控制完全被自动控制所替代

C. 　如果被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着人工控制被完全取代

D. 　各个被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同,人工控制和自动控制组合方式不同

12.【单项选择题】注册会计师在期中执行了控制测试,还需要针对剩余期间获取补充审计证据,下列相关考虑中,正确的是()。

A. 　评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,需要获取的剩余期间的补充证据越少

B. 　控制环境越薄弱,所需要获取的剩余期间的补充证据越少

C. 　在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围越大,需要获取的剩余期间的补充证据就越多

D. 　在期中对相关控制获取的审计证据越充分,针对剩余期间获取的补充证据就应该越多

7.下列有关注册会计师与治理层沟通识别出的或怀疑存在的违反法律法规的行为的说法中,正确的是( )。

A. 　注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项,包括沟通明显不重要的事项

B. 　注册会计师与治理层的沟通通常采用口头形式

C. 　如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层,注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报

D. 　如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应该尽快征询法律意见,而不能与治理层沟通

39.【多项选择题】下列各项工作中,注册会计师通常要运用实际执行的重要性的有()。

A. 　确定错报是否需要累积

B. 　确定需要对哪些类型的交易、账户余额或披露实施进一步审计程序

C. 　运用区间估计评价管理层的点估计时,确定适当的区间范围

D. 　确定未更正错报对财务报表整体的影响是否重大

16.下列关于注册会计师在应收账款函证中的处理,不恰当的有()。

A. 　注册会计师评估的重大错报风险为高,选择在资产负债表日前适当日期为截止实施函证

B. 　函证回函表示债务人已经收到货物,但由于质量原因准备退货,且已经告知A公司,则注册会计师建议被审计单位冲减该笔应收账款

C. 　对于函证有差异的情况,一律建议被审计单位调整

D. 　对于期末余额较小发生额较大的项目,作为函证对象予以函证

10.【单项选择题】下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中,不正确的是()。

A. 　财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任

B. 　对于计划事项的沟通,通常在审计业务的早期阶段进行

C. 　对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷

D. 　注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通

9.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项:(1)因无法就甲公司2018年度财务报表的多个项目获取充分、适当的审计证据,A注册会计师发表了无法表示意见,并在审计报告的关键审计事项部分说明:除形成无法表示意见的基础部分所述事项外,不存在其他需要在审计报告中沟通的关键审计。(2)乙公司管理层2017年末未计提商誉减值准备,A注册会计师无法就此获取充分、适当的审计证据,对2017年度财务报表发表了保留意见。管理层于2018年末根据减值测试结果计提了商誉减值准备,并在2018年度利润表中确认了资产减值损失。A注册会计师认为导致上年度发表保留意见的事项已经解决,对2018年度财务报表发表了无保留意见。(3)因丙公司原董事长以子公司名义违规提供对外担保,导致该子公司2018年度发生多起诉讼。丙公司管理层针对年末未决诉讼在财务报表中估计并确认了大额预计负债。因丙公司在审计报告日前转让了该子公司的全部股权,A注册会计师认为违规担保事项已解决,对2018年度财务报表发表了无保留意见。(4)2018年11月初,丁公司因处置重要子公司戊公司的部分股权而对其丧失控制,自此不再将其纳入合并财务报表范围。由于无法获取戊公司2018年度财务报表和相关财务信息,A注册会计师认为无法就与剩余股权相关的财务报表项目获取充分、适当的审计证据,对财务报表发表了保留意见。(5)2018年末,己公司将大额债权转让给庚公司,因转回相关的坏账准备而产生的利润占当年利润总额的20%。因无法就该交易的商业理由获取充分、适当的审计证据,A注册会计师对财务报表发表了保留意见。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

10.【多项选择题】下列各项中,通常不纳入审计工作底稿的有()。

A. 　业务约定书

B. 　初步思考的记录

C. 　与治理层口头沟通的记录

D. 　存在印刷错误而作废的文本

1.【多项选择题】在内部控制审计中，注册会计师计划审计工作时应当考虑的事项包括（）。

A. 与企业相关的风险

B. 企业内部控制最近发生变化的程度

C. 与企业沟通过的内部控制缺陷

D. 可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

7.下列有关集团财务报表审计责任的说法中,正确的有( )。

A. 　集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见负全部责任

B. 　集团项目组可以利用组成部分注册会计师的工作,但不能因利用组成部分注册会计师的工作而减轻相应责任

C. 　如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据对集团财务报表发表保留意见,审计报告中可以提及组成部分注册会计师

D. 　除非法律法规另有规定,针对集团财务报表出具的无保留意见审计报告中不应提及组成部分注册会计师