A、 注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性
B、 注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额受重要性的影响
C、 注册会计师计划获取的保证程度越高,实施实质性分析程序时确定的已记录金额与预期值之间的可接受的差异额越小
D、 评估的重大错报风险越高,可接受的、无需做进一步调查的差异额就越大
答案：ABC
解析：解析:选项D错误,评估的重大错报风险越高,可接受的、无需做进一步调查的差异额越小。
A、 注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性
B、 注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额受重要性的影响
C、 注册会计师计划获取的保证程度越高,实施实质性分析程序时确定的已记录金额与预期值之间的可接受的差异额越小
D、 评估的重大错报风险越高,可接受的、无需做进一步调查的差异额就越大
答案：ABC
解析：解析:选项D错误,评估的重大错报风险越高,可接受的、无需做进一步调查的差异额越小。
A. 职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据
B. 职业怀疑要求对表明可能存在舞弊的情况保持警觉
C. 注册会计师无须在审计业务的所有阶段保持职业怀疑
D. 注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断
解析：解析:选项C错误,注册会计师在审计业务的所有阶段都需要保持职业怀疑。
A. 提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明
B. 实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题
C. 考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响
D. 修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围
解析：解析:如果书面声明与其他审计证据不一致,注册会计师应当实施审计程序以设法解决这些问题.
A. 管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B. 管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C. 管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
D. 管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
解析：解析:注册会计师应当就下列事项向管理层和治理层(如适用)获取书面声明:(1)管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任(选项A);(2)管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果(选项B);(3)管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑(选项D);(4)管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑(选项C)。
A. 在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点
B. 对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否单独存在、标明,且未被纳入盘点范围
C. 已确认为销售但尚未装运出库的商品不应当包括在盘点范围内
D. 已记录为购货但尚未入库的存货不应当包括在盘点范围内
解析：解析:已记录为购货但尚未入库的存货所有权属于被审计单位,应当包括在盘点范围内。
A. 材料发出汇总表
B. 限额领料单
C. 退料单
D. 材料费用分配表
解析：解析：领发料凭证是企业为控制材料发出所采用的各种凭证，而材料费用分配表是用来汇总反映各车间各产品所耗费的材料费用。
A. 注册会计师应当考虑内部审计已执行和拟执行工作的性质和范围,以及这些工作与注册会计师总体审计策略和具体审计计划的相关性,以作为确定能够利用内部审计工作的领域和程度的基础
B. 注册会计师评价被审计单位的书面声明,以确定是否能够利用内部审计的工作
C. 注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断,并防止不当利用内部审计工作
D. 如果计划利用内部审计工作,注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划,以作为协调各自工作的基础
解析：解析:选项B错误,注册会计师通过评价被审计单位的书面声明无法确定是否能够利用内部审计的工作。
A. 集团财务报表明显微小错报的临界值
B. 组成部分重要性
C. 组成部分实际执行的重要性
D. 集团财务报表实际执行的重要性
解析：解析:选项C错误,组成部分实际执行的重要性由集团项目组或组成部分注册会计师确定。
A. 注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通,也可以以口头形式进行沟通,并记录沟通的结果
B. 在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
C. 注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见
D. 注册会计师应提醒企业加以改进
解析：解析:注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通。
A. 业务约定书
B. 初步思考的记录
C. 与治理层口头沟通的记录
D. 存在印刷错误而作废的文本
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
C. 删除或废弃被取代的审计工作底稿
D. 记录在审计报告日后获取的、与项目组成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
解析：解析:如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的,注册会计师可以作出变动,主要包括:(1)删除或废弃被取代的审计工作底稿(选项C);(2)对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引(选项A);(3)对审计档案归整工作的完成核对表签字认可(选项B);(4)记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据(选项D错误)。
