A、 评价内部控制设计的合理性
B、 测试自动化应用控制的运行有效性
C、 确定控制是否得到执行
D、 测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性
答案：D
解析：解析:选项D正确,当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制,注册会计师通常实施询问、观察等审计程序,以获取有关控制运行有效性的审计证据,此时不宜使用审计抽样。
A、 评价内部控制设计的合理性
B、 测试自动化应用控制的运行有效性
C、 确定控制是否得到执行
D、 测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性
答案：D
解析：解析:选项D正确,当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制,注册会计师通常实施询问、观察等审计程序,以获取有关控制运行有效性的审计证据,此时不宜使用审计抽样。
A. 2017年7月1日至2018年6月30日止期间
B. 2017年9月1日至2018年8月31日止期间
C. 2017年12月31日至2018年12月31日止期间
D. 2017年7月1日至2018年12月31日止期间
解析：解析:管理层对持续经营能力的合理评估期间应该是自财务报表日起的下一个会计期间,本题是对2017年1月至6月的财务报表出具审计报告,所属会计期间涵盖的是6个月,半年报的财务报表日是2017年6月30日。
A. 了解内部控制
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 总体复核
解析：解析:风险评估阶段和总体复核阶段必须运用分析程序,但需要注意,虽然在风险评估阶段运用分析程序是强制性要求,但分析程序并不适用于风险评估的任何一个方面,如了解内部控制。
A. 应当评价该项错报对审计工作其他方面的影响,特别是对管理层声明可靠性的影响
B. 如果涉及较高层级的管理层,应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果,以及该结果对旨在应对评估的风险的审计程序的性质、时间安排和范围的影响
C. 应当重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
D. 如果无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报,无需评价对审计的影响
解析：解析:选项D错误,如果确认财务报表存在由于舞弊导致的重大错报,或无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报,注册会计师应当评价这两种情况对审计的影响。
A. 经批准的信用审批单
B. 商品价目表
C. 客户订购单
D. 应收账款预计信用损失计算表
解析：解析：选项A，与销售交易的计价和分摊认定相关；选项B，与销售交易的准确性相关；选项D，与销售交易的计价和分摊认定相关。
A. 如果注册会计师在审计过程中未提出审计调整建议,已审财务报表与未审财务报表一致,则无须在临近审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核
B. 实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
C. 在总体复核阶段实施的分析程序达不到对特定账户余额和披露提供的实质性的保证水平
D. 总体复核阶段与风险评估程序中使用的分析程序,两者的主要差别在于实施分析程序的时间和重点不同,以及所取得的数据的数量和质量不同
解析：解析:在临近审计结束时,应当运用分析程序对财务报表进行总体复核/总体复核分析程序是必要程序。
A. 直接假设变更会计师事务所的原因合理,并承接该业务
B. 考虑被审计单位的诚信问题
C. 考虑是否接受委托
D. 考虑出具无法表示意见的审计报告
解析：解析:接受委托前的沟通是必要的审计程序,所以选项A的做法错误;后任注册会计师需要依据沟通结果,确定是否承接业务,所以选项D的说法为时过早。
A. 领料单通常一式三联，仓库发料并签署后，一联交领料部门、一联留存、一联交会计部门
B. 生产部门收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解并将所领取的原材料交付生产工人，据以执行生产任务
C. 产成品入库，应由会计部门先行点验和检查，然后仓储部门签收
D. 为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起
解析：解析:选项C不恰当，产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将实际入库数量通知会计部门。
A. 注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决
B. 注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报,对继续执行审计业务的能力产生怀疑
C. 管理层和治理层没有对违反法律法规行为采取适当的补救措施
D. 管理层对审计范围施加限制,注册会计师认为这一限制可能导致对财务报表发表无法表示意见
解析：解析:选项A,如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,可以解除业务约定;选项B,如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报,致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑,可以考虑解除业务约定;选项C,在某些情形下,当管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施,或者识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为导致对管理层或治理层的诚信产生质疑(即使违反法律法规行为对财务报表不重要),注册会计师可能考虑在法律法规允许的情况下解除业务约定;选项D,当管理层对审计范围限制,并且这一限制可能导致出具对财务报表的无法表示意见时,在允许解除业务约定的情形下,首先考虑解除业务约定。
A. 在任何审计项目中,注册会计师都必须实施分析程序
B. 在任何审计项目中,注册会计师都必须实施实质性分析程序
C. 在审计中未发现报表存在错报,在总体复核阶段无需实施分析程序
D. 计划获取的保证水平不会影响可接受差异额的确定
解析：解析:选项B不正确,实质性分析程序是可选择的,不是必须的;选项C不正确,总体复核阶段一定要实施分析程序;选项D不正确,计划的保证水平越高,可接受差异额越低。
A. 均值法
B. 比率法
C. 差额法样
D. 货币单元抽样
解析：解析:如果未对总体进行分层,注册会计师通常不使用均值估计抽样,因为此时所需的样本规模可能太大,以至于对一般的审计而言不符合成本效益原则。
