A、 可接受的信赖过度风险
B、 拟测试总体的预期偏差率
C、 总体变异性
D、 注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度
答案：ABD
解析：解析:控制测试中无需考虑总体变异性。
A、 可接受的信赖过度风险
B、 拟测试总体的预期偏差率
C、 总体变异性
D、 注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度
答案：ABD
解析：解析:控制测试中无需考虑总体变异性。
A. 注册会计师在制定监盘计划时,需要考虑是否在监盘中利用专家的工作
B. 陈旧过时的速度或易损坏程度影响与存货相关的重大错报风险,从而影响存货监盘计划的制定
C. 如果存货存放在不同地点,注册会计师通常应当根据不同存放地点存货的重要性和重大错报风险,选择适当的监盘地点
D. 注册会计师可以要求被审计单位提供的完整的存货存放地点清单,不必包括期末库存量为零的仓库以及第三方代被审计单位保管存货的仓库
解析：解析:选项D错误,注册会计师可以要求被审计单位提供的完整的存货存放地点清单,包括期末库存量为零的仓库、租赁的仓库,以及第三方代被审计单位保管存货的仓库等。
A. 如果存在一项补偿性控制,注册会计师可能不将某控制缺陷评价为重大缺陷
B. 注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,无需考虑错报是否已经发生
C. 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
D. 控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小
解析：解析:暂无
A. 特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平是确定错报是否需要累积的依据
B. 确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时,可将财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面作为一项考虑因素
C. 特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D. 注册会计师在所有审计业务中都应当确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
解析：解析:选项A错误,明显微小错报的临界值是确定错报是否需要累积的依据;选项D错误,只有在适用的情况下,才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。
A. 如果预期控制运行有效,则应当实施控制测试
B. 如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”,则应当实施控制测试
C. 如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”,则应当了解内部控制
D. 无论评估的重大错报风险多低,均应对所有重大类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序
解析：解析:选项C不恰当。如果注册会计师评估被审计单位属于“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”的风险,则应当实施控制测试为发表审计意见提供基础。
A. 不需要考虑内部控制的情况
B. 评估的某项认定的重大错报风险越高,针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高,注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中
C. 如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末,注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够
D. 在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据,通常对本期也有很强的证明力
解析：解析:控制环境和其他相关的控制越蒲弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序,可见在确定实质性程序的时间时需要考虑内部控制的情况,选项A错误。评估的某项认定的重大错报风险越高,针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高,注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末实施,选项B错误。在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据,通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力,不足以应对本期的重大错报风险,选项D错误。
A. 审计证据的存在形式
B. 审计证据的性质
C. 需要获取的审计证据的数量
D. 审计证据的取得方式
解析：解析:选项C错误,审计证据的数量不影响审计证据的质量(审计证据的可靠性属于审计证据质量的一个方面)。
A. 审计项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事
B. 会计师事务所为客户编制计算递延所得税所使用的原始数据
C. 审计项目组成员的近亲属担任客户的高级管理人员
D. 审计项目组成员接受客户的礼品或款待
解析：解析:选项CD通常属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形。
A. 评价内部控制设计的合理性
B. 测试自动化应用控制的运行有效性
C. 确定控制是否得到执行
D. 测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性
解析：解析:选项D正确,当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制,注册会计师通常实施询问、观察等审计程序,以获取有关控制运行有效性的审计证据,此时不宜使用审计抽样。
A. 不同的函证方式提供审计证据的可靠性相同
B. 询证函所函证信息是否便于被询证者回答,影响到回函率和所获取审计证据的性质
C. 当注册会计师根据以往经验认为,即使询证函设计恰当,回函率仍很低,也必须实施函证程序获取审计证据
D. 在函证应收账款时,询证函中不列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息,这样才能发现应收账款低估错报
解析：解析:选项A错误,不同的函证方式提供审计证据的可靠性不同;选项C错误,当注册会计师根据以往经验认为,即使询证函设计恰当,回函率仍很低,应考虑从其他途径获取审计证据。
A. 持有审计客户的股票卖空权
B. 持有审计客户的股票认购权
C. 授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D. 投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合
解析：解析:选项A、B、C的情形均属于直接经济利益,选项D属于间接经济利益。如果受益人能够控制投资工具或具有投资决策的能力,则这种经济利益被界定为直接经济利益(常见的直接经济利益包括证券或其他参与权,比如包括股票、债券、认沽权、认购权、期权、权证和卖空权等;同时,一些被授权进行投资的第三方包括经纪人、经销商、银行投资部客户经理、保险经理等,他们所投资的对象均属于直接经济利益)。如果受益人不能控制投资工具或不具有投资决策的能力,这种经济利益界定为间接经济利益(比如,投资经理投资了共同基金,而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品,在这种情况下,该共同基金属于直接经济利益,而这些基础金融产品将被视为间接经济利益)。
