6.在确定审计样本规模时,注册会计师应当考虑()。

5.针对在审计报告中沟通关键审计事项的说法中,错误的是()。

A. 　导致否定意见的事项本身是审计中最为重要的事项,需要列示在关键审计事项中

B. 　如果沟通某些敏感信息可能为被审计单位带来较为严重的负面影响,不宜在审计报告中作为关键审计事项沟通

C. 　如果对财务报表发表无法表示意见,通常情况下,审计报告中不应存在关键审计事项部分

D. 　某事项被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项,该事项不能同时在强调事项部分披露

4.下列有关说法中不正确的是()。

A. 　货币单元抽样中,对零余额的选取需要在设计时予以特别考虑

B. 　在细节测试中使用统计抽样和非统计抽样的流程和步骤完全一样,只是在确定样本规模、选取样本和推断总体的具体方法上有所差别

C. 　当实施细节测试时,注册会计师应当根据样本中发现的错报推断总体错报,并与可容忍错报进行比较得出恰当的结论

D. 　根据所获取的审计证据的性质以及与该审计证据相关的可能的误差情况,界定误差构成条件

6.项目质量复核人员任职资质的下列说法中,错误的是()。

A. 　项目质量复核人员的胜任能力应当高于项目合伙人

B. 　遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规规定(如有)

C. 　遵守相关职业道德要求

D. 　项目质量复核人员不能从项目组成员中挑选

16.【简答题】A注册会计师负责对甲公司2020年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(1)在对营业收入进行细节测试时,注册会计师对顺序编号的销售发票进行了抽样检查,针对所检查的销售发票,注册会计师记录的识别特征为销售发票的开具日期。(2)A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据,并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。(3)A注册会计师在对甲公司可能存在的舞弊事项进行审计时,对初步思考的执行方案进行了记录,而后经过对被审计单位及其环境的深入思考,又形成了一份反映全面的方案,在最终整理工作底稿时,将两份方案均予以了归档。(4)2021年2月15日,A注册会计师完成审计工作,并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。(5)2021年5月20日,A注册会计师知悉甲公司2020年12月20日销售的一批货物于2021年2月10日发生了退回,此前未获知该信息,在得知后,注册会计师及时提请甲公司管理层进行了修改,并将该调整事项补记在审计工作底稿中,除此外并没有做任何其他记录。(6)2021年9月10日,因会计师事务所在与甲公司商讨下一年审计业务的费用时双方意见不统一,最终不欢而散。会计师事务所不再承接甲公司审计业务,因此决定对甲公司2020年已归档的审计工作底稿在5年后销毁。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

4.关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用,下列说法中,正确的有()。

A. 　降低检查风险

B. 　降低审计成本

C. 　避免过度依赖管理层提供的书面声明

D. 　恰当识别、评估和应对重大错报风险

20.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时,下列审计程序中可以实现这一目的的是()。

A. 　观察员工执行的控制活动

B. 　询问员工执行控制活动的情况

C. 　检查文件和记录

D. 　使用高度汇总的数据实施分析程序

7.【多项选择题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标,下列说法中,正确的有()。

A. 　对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

B. 　对被审计单位的持续经营能力提供合理保证

C. 　对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证

D. 　按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理层和治理层沟通

14.【多项选择题】关于评估与收入确认相关的重大错报风险,下列说法中正确的有()。

A. 　注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时,应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

B. 　假定收入确认存在舞弊风险,意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

C. 　如果注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况,从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域,注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

D. 　分析程序是一种识别收入确认舞弊风险的较为有效的方法,注册会计师需要重视并充分利用分析程序,发挥其在识别收入确认舞弊中的作用

6.下列项目质量复核与项目组内部复核的表述中,不恰当的是()。

A. 　项目质量复核仅适用于上市实体财务报表审计业务

B. 　项目质量复核只能由项目组外的人员执行

C. 　项目组内部复核的内容涉及项目的各个方面

D. 　项目质量复核内容可能包括项目内部复核时有争议的项目

20.下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中,属于舞弊的“机会”因素的有()。

A. 　管理层缺乏士气

B. 　组织结构复杂或不稳定

C. 　高级管理人员从事超出正常经营过程的重大关联方交易

D. 　内部控制存在缺陷