A、 注册会计师增加单独测试的重大项目不影响样本规模的确定
B、 在定义抽样单元时,注册会计师需要考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C、 在确定可接受的误受风险水平时,注册会计师无需考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
D、 注册会计师能够精确地计量非抽样风险
答案：ACD
解析：解析:选项A错误,注册会计师增加单独测试的重大项目,可以减少样本规模;选项C错误,在确定可接受的误受风险水平时,注册会计师需要考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险;选项D错误,非抽样风险无法量化。
A、 注册会计师增加单独测试的重大项目不影响样本规模的确定
B、 在定义抽样单元时,注册会计师需要考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C、 在确定可接受的误受风险水平时,注册会计师无需考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
D、 注册会计师能够精确地计量非抽样风险
答案：ACD
解析：解析:选项A错误,注册会计师增加单独测试的重大项目,可以减少样本规模;选项C错误,在确定可接受的误受风险水平时,注册会计师需要考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险;选项D错误,非抽样风险无法量化。
A. 关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策
B. 管理层或治理层可以直接决定重大交易
C. 对关联方提出的业务建议,管理层和治理层需要进行充分的讨论,以决定是否可以通过
D. 关联方在被审计单位的设立和日后管理中均发挥主导作用
解析：解析:选项AD正确,关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策、关联方在被审计单位的设立和日后经营管理中均发挥主导作用均属于关联方施加的支配性影响的可能表现。
A. 内部控制缺陷包括缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制
B. 如果识别出内部控制缺陷,注册会计师应当根据已执行的审计工作,确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷
C. 某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报表明存在值得关注的内部控制缺陷
D. 内部控制缺陷,是指注册会计师根据职业判断,认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合
解析：解析:选项C错误,某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报表明存在内部控制缺陷;选项D错误,注册会计师根据职业判断,认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合描述的是值得关注的内部控制缺陷。
A. 在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点
B. 对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否单独存在、标明,且未被纳入盘点范围
C. 已确认为销售但尚未装运出库的商品不应当包括在盘点范围内
D. 已记录为购货但尚未入库的存货不应当包括在盘点范围内
解析：解析:已记录为购货但尚未入库的存货所有权属于被审计单位,应当包括在盘点范围内。
A. 针对保证金存款,检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
B. 针对存出投资款,跟踪资金流向,并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等.
C. 如果有充分证据表明某一银行借款对财务报表不重要,无需对其实施函证程序
D. 如果在核对库存现金日记账与总账时发现金额不符,注册会计师应当直接提出审计调整建议
解析：解析:选项C错误,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;选项D错误,库存现金日记账与总账的金额如果不符,注册会计师应当查明原因,必要时应建议作出适当调整。
A. 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B. 检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C. 向顾客或供应商函证
D. 对存货进行截止测试
解析：解析:对存货进行截止测试,不是存货监盘的替代审计程序。
A. 有限保证是低水平保证
B. 合理保证审计业务的检查风险要求控制较低
C. 有限保证审阅业务对审阅后的财务报表的可信性较低
D. 在有限保证的审阅业务中,注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程,运用各种审计程序,获取充分、适当的证据
解析：解析:选项A不恰当,合理保证的审计业务所需证据数量较多,而有限保证的审阅业务所需证据数量较少,有限保证是低于审计业务的保证水平,不是低水平保证。选项B恰当,合理保证的审计业务检查风险要求控制较低,有限保证的审阅业务检查风险要求控制较高。选项C恰当,合理保证的审计业务对审计后的财务报表的可信性较高,有限保证审阅业务对审阅后的财务报表的可信性较低。选项D不恰当,有限保证的审阅业务在证据收集程序的性质、时间安排和范围等方面受到注册会计师有意识地限制,主要采用询问和分析程序获取证据,不能获取充分、适当的证据。
A. 注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
B. 与财务报告目标相关的内部控制可能与审计无关
C. 如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息,针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关
D. 注册会计师无需了解与经营目标相关的内部控制
解析：解析:选项D不恰当,如果与经营目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关,则这些控制也可能与审计相关,注册会计师需要进行了解。
A. 询问审计外勤结束时仍未支付的应付账款
B. 复核资本预算和董事会会议纪要,获取是否存在承诺或有负债的证据
C. 确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序,获取相关交易已计入应付账款的证据
D. 从应付账款的账面选取项目追查至相关的原始凭证
解析：解析:未记录的负债在账面上没有,因此从应付账款的账面选取项目无法检查到未记录的负债,选项D主要是对应付账款存在认定的证实。
A. 改变拟实施审计程序的性质
B. 调整实施实质性程序的时间安排
C. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
D. 实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果,包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等
解析：解析:选项C为应对由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施。
A. 审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
B. 项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
C. 会计师事务所应当对上市实体财务报表审计业务实施项目质量复核
D. 应当由项目组内经验较为丰富的人员复核经验较为缺乏的人员编制的审计工作底稿
解析：解析:项目合伙人无须复核所有审计工作底稿,项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿,包括与下列方面相关的工作底稿:①重大事项;②重大判断,包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断,以及得出的结论;③根据项目合伙人的职业判断,与项目合伙人的职责有关的其他事项。
