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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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1.关于计算机辅助审计技术的使用领域，应用最广泛的领域是()。

A、实质性分析程序

B、控制测试

C、风险评估程序

D、了解内部控制

答案：A

解析：解析：选项A正确，计算机辅助审计技术最广泛地应用于实质性程序中，特别是在与分析程序相关的方面。

注册会计师-审计（官方）

10.【多项选择题】会计师事务所向审计客户提供下列()服务,通常不会对独立性产生不利影响。

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16.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家审计客户2020年度财务报表,与存货审计相关的部分事项摘录如下:(1)A注册会计师识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险,在检查甲公司存货记录的基础上,决定在不预先通知的情况下对某存放地点的存货实施监盘。(2)在乙公司存货盘点结束前,A注册会计师取得并检查了已填用和作废盘点表单的号码记录,确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回,并与存货盘点的汇总记录进行核对。(3)A注册会计师拟不信赖丙公司与存货相关的内部控制运行的有效性,故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。(4)针对丁公司年末余额占资产总额8%的存放在第三方仓库的存货,注册会计师向保管存货的第三方函证了存货的数量和状况,结果满意。(5)A注册会计师获取了戊公司盘点日前后存货收发及移动的凭证,以确定盘点日以前入库的存货、已确认为销售但尚未装运出库的商品包括在盘点范围内。(6)因疫情严重,A注册会计师无法于指定日期在己公司存货盘点现场实施监盘,遂检查盘点日后出售、盘点日之前取得或购买的存货的文件记录予以替代。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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2.【多项选择题】下列各项中,属于合理保证鉴证业务的有()。

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14.下列各项中,属于在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时应当向被审计单位管理层询问的事项有( )。

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7.【多项选择题】下列关于舞弊的说法中,正确的有()。

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29.【单项选择题】下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是()。

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9.【单项选择题】注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中错误的是()。

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7.【多项选择题】在确定进一步审计程序的范围时,下列各项中,属于注册会计师应当考虑的因素有()。

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8.下列关于审计前提条件的说法中,不正确的是()。

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11.【单项选择题】下列选项中有关函证的说法正确的是()。

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单选题

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注册会计师-审计（官方）

1.关于计算机辅助审计技术的使用领域，应用最广泛的领域是()。

A、实质性分析程序

B、控制测试

C、风险评估程序

D、了解内部控制

答案：A

解析：解析：选项A正确，计算机辅助审计技术最广泛地应用于实质性程序中，特别是在与分析程序相关的方面。

相关题目

10.【多项选择题】会计师事务所向审计客户提供下列()服务,通常不会对独立性产生不利影响。

A. 　文字处理服务

B. 　跟踪法定报备日期,并告知审计客户该日期

C. 　编制行政或法定表格供客户审批

D. 　按照客户的指示将编制的法定表格提交给各级监管机构

解析：解析:向审计客户提供下列行政事务性服务通常不会对独立性产生不利影响:(1)文字处理服务(选项A)。(2)编制行政或法定表格供客户审批(选项C)。(3)按照客户的指示将该表格提交给各级监管机构(选项D)。(4)跟踪法定报备日期,并告知审计客户该日期(选项B)。

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2.【多项选择题】下列各项中,属于合理保证鉴证业务的有()。

A. 　财务报表审计业务

B. 　内部控制审计业务

C. 　审计和审阅以外的其他鉴证业务

D. 　财务报表审阅业务

解析：解析:选项C,其他鉴证业务可能提供合理保证,也可能提供有限保证;选项D,财务报表审阅业务提供的是有限保证。

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14.下列各项中,属于在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时应当向被审计单位管理层询问的事项有( )。

A. 　关联方的名称

B. 　关联方自上期以来的变化

C. 　被审计单位和关联方关系的性质

D. 　本期是否与关联方发生交易

解析：解析:注册会计师应当向管理层询问下列事项:(1)关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化;(2)被审计单位和关联方之间关系的性质;(3)被审计单位在本期是否与关联方发生交易,如发生,交易的类型、定价政策和目的。

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7.【多项选择题】下列关于舞弊的说法中,正确的有()。

A. 　存在舞弊风险因素表明被审计单位发生了舞弊

B. 　舞弊发生时通常存在舞弊风险因素

C. 　舞弊风险因素同时具备才会发生舞弊行为

D. 　存在舞弊风险因素时,注册会计师应特别关注舞弊导致的重大错报风险

解析：解析:存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊,但舞弊发生时通常存在舞弊风险因素,故选项A错误,选项B正确。舞弊存在时,通常伴随着舞弊因素,但并非必须同时具备才会发生舞弊行为,选项C错误。

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29.【单项选择题】下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是()。

A. 　询问治理层、管理层和内部审计人员

B. 　考虑在客户接受或保持过程中获取的信息

C. 　组织项目组内部讨论

D. 　实施实质性分析程序

解析：解析:实质性分析程序用于实质性程序,属于风险应对程序,而不是风险评估程序。

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9.【单项选择题】注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中错误的是()。

A. 　评价被审计单位对会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告

B. 　在分派和督导项目组成员时,考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

C. 　修改财务报表整体的重要性

D. 　在确定审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性

解析：解析:重要性水平修改后会直接影响到实质性程序的性质、时间安排和范围,所以是针对进一步审计程序而言的,不属于总体应对措施。

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7.【多项选择题】在确定进一步审计程序的范围时,下列各项中,属于注册会计师应当考虑的因素有()。

A. 　计划获取的保证程度确定的审计重要性水平

B. 　确定的审计重要性水平

C. 　评估的重大错报风险

D. 　何时能获取审计证据

解析：解析:选项D属于进一步审计程序的时间的考虑因素。

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8.下列关于审计前提条件的说法中,不正确的是()。

A. 　如果不存在可接受的财务报告编制基础,管理层就不具有编制财务报表的恰当基础,注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准

B. 　按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任

C. 　如果管理层不认可其责任,或不同意提供书面声明,通常情况下,也能够承接此类审计业务

D. 　注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识

解析：解析:如果管理层不认可其承担的责任,或不同意提供书面声明,注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据。在这种情况下,注册会计师不应承接此类审计业务,除非法律法规另有规定。

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11.【单项选择题】下列选项中有关函证的说法正确的是()。

A. 　函证应收账款可以对存在以及准确性、计价和分摊提供可靠的审计证据

B. 　被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好且有效运行,注册会计师可以适当减少函证的样本量

C. 　注册会计师将重大错报风险评估为低水平且预期不存在大量的错误,没有理由相信被询证者不认真对待函证且涉及大量余额较小的账户时,注册会计师可以考虑采用消极式函证方式

D. 　注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非应收账款对财务报表不重要,且评估的重大错报水平为低风险

解析：解析:选项A,函证应收账款可以对存在提供可靠的审计证据,但不能为准确性、计价和分摊认定提供可靠的审计证据;选项B,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,不因内部控制设计良好而减少函证的量;选项D,除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,或者函证很可能是无效的,否则,注册会计师应当对应收账款进行函证。

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