A、 注册会计师对被审计单位的重要性进行初步思考的记录
B、 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表
C、 项目组内部的会议记录
D、 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件
答案：AD
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A、 注册会计师对被审计单位的重要性进行初步思考的记录
B、 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表
C、 项目组内部的会议记录
D、 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件
答案：AD
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 确定库存现金在财务报表日是否确实存在,是否为被审计单位所有
B. 确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕
C. 确定库存现金的余额是否正确
D. 确定库存现金在报表上的披露是否恰当
解析：解析:盘点库存现金能实现存在、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊等目标,但通过盘点现金无法验证库存现金在报表上的披露是否恰当。因此,选项D错误。
A. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
B. 在对应收账款进行审计时,通过控制测试了解到控制运行无效,拟将计划的综合性方案改为实质性方案
C. 导致注册会计师出具否定意见的事项
D. 被审计单位拒绝调整的事项,该事项影响利润的盈亏互转
解析：解析:选项A属于引起特别风险的事项;选项B是导致修改以前拟采取的应对措施的事项;选项D,被审计单位拒绝调整该事项,会导致注册会计师出具否定意见。
A. 盗窃实物资产或无形资产
B. 使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
C. 将被审计单位资产挪为私用
D. 贪污收到的款项
解析：解析:侵占资产可以通过以下方式实现:(1)贪污收到的款项(选项D)。(2)盗窃实物资产或无形资产(选项A)。(3)使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款(选项B)。(4)将被审计单位资产挪为私用(选项C)。
A. 如果未能完成审计业务,归档期限为审计业务中止日后60天内
B. 对被审计单位生成的订购单进行细节测试时,注册会计师可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征
C. 会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存十年
D. 审计报告日后,发现例外情况(期后事项)要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论,属于事务性的变动
解析：解析:选项D不正确,审计报告日后,发现例外情况(期后事项)要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论,不属于事务性的变动,属于审计工作底稿归档后的变动。
A. 从审计计划阶段开始,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略
B. 在执行风险评估程序时,一般不使用穿行测试
C. 对控制环境进行风险评估,通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
D. 即使认为被审计单位的控制环境薄弱,仍可以认定某一流程的控制是有效的
解析：解析:穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解,也适用于风险评估程序,选项A不正确;在审计业务的承接阶段,注册会计师就需要对控制环境进行初步了解和评价,并不仅仅是从计划阶段开始,选项B不正确;如果认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的,选项D不正确。
A. 如果注册会计师所选取样本对应的单据丢失,则应当另外选取替代样本
B. 对于选取的无效单据,如果注册会计师能够合理确信单据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差,就要用另外的单据替代
C. 注册会计师可能在对样本的第一部分进行测试时发现大量偏差,此时注册会计师可能认为,即使在剩余样本中没有发现更多的偏差,样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平
D. 对于选取的未使用单据,如果合理确信该交易不适用且不构成控制偏差,注册会计师要用另一笔交易替代该项目
解析：解析:选项A错误,如果注册会计师所选取样本对应的单据丢失,则应当追查单据丢失的原因等,而不是另外选取替代样本。
A. 编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
B. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C. 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D. 收人确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
解析：解析:选项A错误,编制虚假财务报告导致的重大错报风险与侵占资产导致的重大错报风险之间没有明确的高低关系,而且侵占资产通常伴随着虚假或误导性的记录或文件。
A. 审计报告的收件人为被审计单位的管理层
B. 审计报告提及的管理层责任应与在审计业务约定书中约定的责任在表述形式上保持一致
C. 为特定目的编制的财务报表如果是按照通用目的编制基础编制的,审计报告可增加其他事项段说明该报告仅供特定的财务报表预期使用者使用
D. 因为管理层应对会计账簿和记录或会计系统的适当性负责,所以在审计报告的管理层和治理层对财务报表的责任段中需特别提及这一责任
解析：解析:审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象,一般是指审计业务的委托人,选项A不正确;由于会计账簿和记录或会计系统是内部控制必要的组成部分,所以,无论在审计业务约定书或其他适当形式的书面协议中,还是在审计报告的管理层和治理层对财务报表的责任段中,都无需特别提及,选项D不正确。
A. 会计师事务所的收入过分依赖某一客户
B. 当客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师为该客户辩护
C. 注册会计师被告知,除非其同意审计客户某项不恰当的会计处理,否则计划中的晋升将会受到影响
D. 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时,发现了重大错误
解析：解析:选项B,属于因过度推介产生不利影响的情形;选项C属于因外在压力导致不利影响的情形。
A. 领料单通常一式三联，仓库发料并签署后，一联交领料部门、一联留存、一联交会计部门
B. 生产部门收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解并将所领取的原材料交付生产工人，据以执行生产任务
C. 产成品入库，应由会计部门先行点验和检查，然后仓储部门签收
D. 为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起
解析：解析:选项C不恰当，产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将实际入库数量通知会计部门。
