9.关于编制审计工作底稿的主要目的,以下说法中,正确的有()。

1.下列各项中，有关数据分析的说法不正确的是（）。

A. 数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序

B. 数据分析可以使非专业人员以图形化的方式方便快速查看结果

C. 数据分析工具可以提高审计质量

D. 数据分析仅应用于审计业务

10.在对询证函的以下处理方法中,正确的有()。

A. 　在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

B. 　询证函经会计师事务所盖章后,可以由被审计单位直接发出

C. 　收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位管理层以帮助其催收货款

D. 　对以电子邮件方式回收的询证函,必要时,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

2.审计证据具有充分性和适当性的特征,有关审计证据特征的理解中,恰当的是()。

A. 　获取的审计证据数量越多,越能增进审计证据的适当性

B. 　如果审计证据越适当,需要的数量越多

C. 　如果审计证据质量不高,则需要更多的证据增强其证明力

D. 　审计证据质量存在缺陷,无法依靠证据的数量弥补

7.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,负责审计上市公司甲公司(从事厨房用具行业)2020年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下:(1)在接受委托后,A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因,得知原因是甲公司在某一重大会计估计问题上与前任注册会计师存在分歧。(2)A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对特定项目(包括持续经营、会计估计、法律法规、关联方等)的必要程序。(3)A注册会计师向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明:①所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”;②已按照企业会计准则的规定,对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露;③已经向审计项目组披露了全部已知的关联方的特征、关联方关系及其交易。(4)厨房用具行业将于2021年执行更严格的化学成分限量标准(比如加强304不锈钢板的监管力度),甲公司的主要产品(非304不锈钢板制品)可能因此被淘汰。管理层提供了其对该事项的评估及相关书面声明,A注册会计师据此认为该事项不影响甲公司的持续经营能力。(5)2020年,甲公司以1000万元的价格向关联方购买一条生产线。A注册会计师认为该交易超出甲公司正常经营过程,预期不存在相关的内部控制,拟直接实施实质性程序。(6)2020年3月,甲公司向乙公司采购合同总价为80万元的钢材,钢材已入库。双方因钢材质量问题产生争议,甲公司未记录该笔采购交易。2020年11月,乙公司根据合同约定提出仲裁申请,要求甲公司全额支付货款并赔偿利息。截至2020年12月31日,该案件仍在听证过程中,甲公司认为尚未得出确切结论,未进行相关确认和披露。经过对整件事情的了解,A注册会计师认可甲公司的处理。要求:针对上述第(1)至第(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

15.如果被审计单位存在可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,下列各项中,注册会计师应当执行的有()。

A. 　与治理层沟通这些事项或情况

B. 　评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划

C. 　评价财务报表是否对这些事项或情况作出充分披露

D. 　要求管理层提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明

8.【多项选择题】下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中,正确的有()。

A. 　此类交易导致的风险是特别风险

B. 　注册会计师应当评价此类交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

C. 　注册会计师应当检查与此类交易相关的合同或协议,以评价交易的商业理由

D. 　此类交易经过恰当授权和批准,不足以就其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论,因此不需要获取交易已经恰当授权和批准的审计证据

8.【多项选择题】以下有关控制测试的性质的说法中,恰当的有()。

A. 　应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

B. 　在设计控制测试时,注册会计师应当考虑测试与认定直接相关以及间接相关的控制

C. 　对于自动化应用控制,可利用该项控制得以执行和一般控制运行有效性的证据,作为该项控制运行有效的重要证据

D. 　对于不存在文件记录的控制,实施检查程序以获取控制运行有效的审计证据更为适宜

1.【多项选择题】下列有关集团审计业务的说法中，正确的有（）。

A. 如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作，集团项目合伙人应当评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据

B. 如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触不重要组成部分的信息，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据

C. 如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据

D. 集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

16.注册会计师计划检查主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中,可以实现上述审计目标的有()。

A. 　抽取销售发票的存根,检查相应的发运单和账簿记录

B. 　抽取发运单,检查相应的销售发票和账簿记录

C. 　从主营业务收入明细账中抽取明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

D. 　将营业成本的借方发生额与产成品和发出商品贷方发生额进行比较

7.下列关于生产与存货循环的内部控制的说法中,不恰当的是()。

A. 　产成品入库,须由仓储部门先签收,再进行点验和检查

B. 　由不负责保管存货的人员单独负责盘点存货,安排不同的工作人员分别负责初盘和复盘

C. 　财务部门根据存货货龄分析表信息及相关部门提供的有关存货状况的信息,结合存货盘点过程中对存货状况的检查结果,对出现损毁、滞销、跌价等降低存货价值的情况进行分析计算,计提存货跌价准备

D. 　装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单,并据此编制事先连续编号的产成品出库单