17.注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录的内容有()。

2.【单项选择题】下列事项中,与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是()。

A. 　注册会计师的父亲持有A公司2000元股票

B. 　注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租,中介公司将该房产出租给了A公司,中介公司代为管理并收取5%的管理费

C. 　注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司,中介公司将该写字楼出租给了A公司

D. 　注册会计师持有A公司价值1000元的股票

36.【多项选择题】下列情形中,注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有()。

A. 　被审计单位发生重大变化

B. 　注册会计师获取了新的信息

C. 　通过实施进一步审计程序,注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化

D. 　审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

2.【单项选择题】下列各项中,不影响注册会计师确定是否实施函证程序以获取认定层次的充分、适当的审计证据的是()。

A. 　被审计单位是否允许注册会计师实施函证程序

B. 　预期被询证者回复询证函的能力或意愿

C. 　针对同一认定可以从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据

D. 　预期被询证者的客观性

9.针对客户关系和具体业务的接受与保持会计师事务所质量目标的下列说法中,错误的是()。

A. 　针对业务的性质和具体情况以及客户的诚信和道德价值观,获取了足以支持接受与保持某项客户或具体业务的充分信息

B. 　会计师事务所无须考虑客户的诚信和道德价值观问题

C. 　会计师事务所在财务和运营方面对优先事项的安排,并不会导致对是否接受或保持客户或具体业务作出不恰当判断

D. 　会计师事务所具备了按照适用的法律法规和职业准则的规定执行业务的能力

15.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委托A注册会计师担任项目合伙人。确定的财务报表整体的重要性为300万元。甲公司主营电子产品的生产和销售。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境,部分内容摘录如下:(1)由于2019年A产品供不应求,甲公司治理层提出2020年将A产品销量提高10%、毛利率提高13%的目标,并规定销售及管理人员薪酬的升降幅度为A产品毛利升降幅度的五倍。(2)2020年初,由于人工成本的上升,甲公司B产品的单位成本比上年上升了10%,与此同时,B产品的销售价格也比上年上升了5%。(3)2020年12月,一名已离职员工向甲公司董事会举报,称销售总监有虚报销售费用的行为。甲公司已对此事展开调查,目前尚无结论。(4)2020年,电子产品生产行业原材料价格基本保持稳定,但随着产品的快速更新换代,销售价格频繁变化,甲公司也多次调整商品价目表,竞争进一步加剧。(5)为实现年度经营目标,提高工作效率和各部门之间的相互协调性,甲公司决定由销售经理兼任信用管理部门负责人。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在认定层次重大错报风险,说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于应收账款、营业收入、营业成本、信用减值损失、销售费用)的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

2.【多项选择题】会计师事务所与审计客户或其高级管理人员之间不得存在下列()商业关系。

A. 　与客户共同开办企业

B. 　按照协议为客户执行财务报表审计业务和内部控制审计业务

C. 　按照协议将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起,并以双方名义捆绑销售

D. 　按照协议,会计师事务所销售或推广客户的产品或服务,或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务

5.【单项选择题】以下关于自动化控制的说法中,不正确的是()。

A. 　一般情况下了解内部控制并不能取代控制测试,除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制

B. 　确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时,对自动化运行的控制,注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性

C. 　确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时,对自动化运行的控制,补充证据需要的数量可以比较少

D. 　信息技术一般控制薄弱,可能更多依赖以前控制测试获取的证据

2.【单项选择题】关于在审计报告中沟通关键审计事项,以下说法中,不恰当的是()。

A. 　“关键审计事项”必须是得到满意解决的事项

B. 　针对导致非无保留意见的事项,可以在审计报告的关键审计事项部分描述

C. 　针对导致对持续经营能能力产生重大疑虑的事项存在重大不确定性,不在关键审计事项披露

D. 　无法表示意见中,不能包含关键审计事项段

7.下列事项中,可能表明内部控制存在重大缺陷的有()。

A. 　注册会计师发现董事、监事和高级管理人员的任何舞弊

B. 　被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于舞弊或错误导致的重大错报

C. 　注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位内部控制在运行过程中未能发现该错报

D. 　审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

11.注册会计师负责对甲公司2020年财务报表进行审计,选择对除折旧、摊销、人工费用以外的一般费用执行分析程序,则需要考虑的事项包括()。

A. 　可获取信息的来源、可比性

B. 　根据关键因素和相互关系设定预期值,评价预期值是否足够精确以识别重大错报

C. 　将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因

D. 　将已记录金额与期望值进行比较