2.【单项选择题】项目组讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。下列各项中,通常不属于项目组应讨论的内容的是()。

13.【单项选择题】下列有关注册会计师作出区间估计以评价管理层的点估计的说法中,错误的是()。

A. 　如果使用有别于管理层的假设或方法作出区间估计,注册会计师应当充分了解管理层的假设或方法

B. 　注册会计师需要从区间估计中剔除有可能不会发生的结果

C. 　如果注册会计师难以将区间估计的区间缩小至低于实际执行的重要性,可能意味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险

D. 　注册会计师应当基于可获得的审计证据来缩小区间估计

20.下列各项中,属于针对估计的不确定性对特别风险的会计估计的影响应当实施的审计程序的有( )。

A. 　在管理层没有考虑替代性的假设或结果的情况下,评价管理层在作出会计估计时如何处理估计不确定性

B. 　评价管理层如何考虑替代性的假设或结果,以及拒绝采纳的原因

C. 　评价管理层使用的重大假设是否合理

D. 　当管理层实施特定措施的意图和能力与其使用的重大假设的合理性或对适用的财务报告编制基础的恰当应用相关时,评价这些意图和能力

3.【多项选择题】为识别M公司存在的关联方交易,通常使用的审计程序有()。

A. 　了解M公司与关联方相关的内部控制

B. 　复核M公司在销售业务中的各种产品质量保证程序

C. 　审阅M公司有关银行存款、借款的询证函和贷款证明,以识别是否存在担保关系

D. 　查阅M公司资产负债表日前后确认的异常或重大交易

3.【多项选择题】下列各项因素中,注册会计师在评估被审计单位控制环境时应当考虑的有()。

A. 　管理层的理念和经营风格

B. 　被审计单位的风险评估过程

C. 　对控制的监督

D. 　组织结构及职权与责任的分配

3.被审计单位负责永续盘存记录的部门是()

A. 　会计部门

B. 　存储部门

C. 　验收部门

D. 　采购部门

18.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2020年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下:(1)甲公司为制造型企业,采用信息系统进行成本核算。A注册会计师对信息系统一般控制和相关的自动化应用控制进行测试后结果满意,不再对成本核算实施实质性程序。(2)因乙公司存货不存在特别风险,且以前年度与存货相关的控制运行有效,A注册会计师因此减少了本年度存货细节测试的样本量。(3)丙公司采用连续编号的盘点标签记录盘点结果,并逐项录入盘点结果汇总表。A注册会计师将抽盘样本的数量与盘点标签记录的数量进行了核对,未发现差异,据此认可了盘点结果汇总表记录的存货数量。(4)丁公司从事进口贸易,年末存货均于2020年12月购入,金额重大。A注册会计师通过获取并检查采购合同、发票、进口报关单、验收入库单等支持性文件,认为获取了有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据。(5)戊公司的存货存放在多个地点。A注册会计师取得了存货存放地点清单并检查了其完整性,根据各个地点存货余额的重要性及重大错报风险的评估结果,选取其中几个地点实施了监盘。(6)A注册会计师在己公司盘点结束后、存货未开始流动前抵达盘点现场,对存货进行检查并实施了抽盘,与已公司盘点数量核对无误,据此认可了盘点结果。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

4.【多项选择题】下列各项中，有关企业货币资金授权审批制度的说法中恰当的有（）。

A. 审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

B. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务

C. 企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

D. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应先予以办理，随后向审批人的上级授权部门报告

7.【单项选择题】在运用审计抽样实施控制测试时,下列各项因素中,不影响样本规模的是()。

A. 　控制的类型

B. 　可容忍偏差率

C. 　控制运行的相关期间的长短

D. 　选取样本的方法

4.下列情形表明货币资金可能存在相关的重大错报风险有()

A. 　被审计单位存在虚假的货币资金的余额或交易

B. 　被审计单位存在大额的外币交易余额

C. 　被审计单位期末存在金额重大且异常的银付企未付,企收银未收事项

D. 　被审计单位在期末期末持有使用受限的大额银行存款,但未在附注中进行披露。

18.【单项选择题】下列有关了解被审计单位内部控制的说法中,正确的是()。

A. 　被审计单位属于餐饮行业,注册会计师认为不必了解排队叫号的自动化系统

B. 　注册会计师应当了解与特别风险相关的控制,但是无需对该控制进行测试

C. 　了解内部控制的深度不如控制测试,所以了解内控无法代替控制测试

D. 　如果控制设计不当,注册会计师需要再考虑控制是否得到执行