A、 被审计单位对现金、有价证券和存货的定期盘点控制是属于实物控制
B、 因某些特别原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品属于一般授权
C、 信息技术的应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序
D、 被审计单位的现金的记录和现金保管工作要分配给不同的员工
答案：B
解析：解析:选项B,被审计单位的授权包括一般授权和特别授权,因某些特别原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品是属于特殊授权。
A、 被审计单位对现金、有价证券和存货的定期盘点控制是属于实物控制
B、 因某些特别原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品属于一般授权
C、 信息技术的应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序
D、 被审计单位的现金的记录和现金保管工作要分配给不同的员工
答案：B
解析：解析:选项B,被审计单位的授权包括一般授权和特别授权,因某些特别原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品是属于特殊授权。
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
解析：解析:分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序,也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
A. 在接受客户关系前,注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信,以及客户是否涉足非法活动(如洗钱)或存在可疑的财务报告问题等
B. 注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
C. 如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师,注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务
D. 如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师需要考虑是否承接该业务
解析：解析:如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师不得承接该业务。
A. 保证业务质量并遵守职业道德基本原则
B. 达到收人指标并遵守职业道德基本原则
C. 保证业务质量并达到收人指标
D. 遵守职业道德基本原则并完成必要的后续教育培训
解析：解析:会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识。
A. 当审计证据支持注册会计师的点估计时,该点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
B. 如果会计估计的结果与上期财务表中已确认的金额存在重大差异,表明上期财务报表存在错报
C. 如果管理层的点估计在注册会计师的区间估计内,表明管理层的点估计不存在错报
D. 由于会计估计具有主观性,与会计估计相关的错报是判断错误
解析：解析:选项B,会计估计的结果与上期财务报表中已确认金额之间的差异,并不必然表明上期财务报表存在错报;选项C,通常情况下,当区间估计的区间已缩小至等于或低于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价管理层的点估计是恰当的,需要评价注册会计师区间估计的恰当性;选项D,与会计估计相关的错报包括事实错报、判断错报和推断错报。
A. 确定财务报表整体的重要性时,采用基准×百分比即可,不需要职业判断
B. 针对重大的交易,账户余额和披露应当实施实质性程序,不需要职业判断
C. 针对收入确认应当直接假定存在舞弊,不需要职业判断
D. 针对期末作出的会计分录和其他调整应当进行测试,不需要职业判断
解析：解析:A:注册会计师需要通过职业判断确定合理的基准和百分比。B:在确定哪些是重大的交易、账户余额和披露时,需要职业判断。C:收入确认假定存在舞弊,可能不适用于所有审计项目,是否适用,需要职业判断。D:期末的范围是什么,应当包括哪些会计分录和其他调整,需要职业判断。
A. 总体变异性
B. 可接受的误受风险
C. 预计总体错报
D. 控制程序的复杂程度
解析：解析:选项ACD与样本规模同向变动。
A. 在承接业务时,如果收费报价过低,可能导致难以按照执业准则和相关职业道德的要求执行业务,从而对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响
B. 除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件
C. 注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金,可能对客观公正原则以及专业胜任能力和勤勉尽责原则产生非常严重的不利影响
D. 收费是否对职业道德基本原则产生不利影响,仅仅取决于收费报价水平
解析：解析:收费是否对职业道德基本原则产生不利影响,取决于收费报价水平和所提供的相应服务。
A. 内部控制的人工成分
B. 内部控制的自动化成分
C. 被审计单位营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化
D. 对控制的监督
解析：解析:选项C正确。选项A和B是内部控制的两种控制方式,不属于控制环境;选项C是控制环境的要素之一;选项D是内部控制的要素。
A. 销货发票副本、银行存款函证回函、购货发票、应收账款明细账
B. 银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
C. 购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账、销货发票副本
D. 应收账款明细账、销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函
解析：解析:银行存款函证回函是直接交给注册会计师的外部证据,可靠性最强;购货发票是由被审计单位持有的外部证据;销货发票副本属于在外部流转的内部证据;而应收账款明细账属于没有在外部流转的内部证据。
