10.注册会计师拟设计的进一步审计程序的性质,以下判断中,恰当的是()。

3.A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在审计期后事项时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。关于A注册会计师对期后事项的责任,下列表述中错误的是()。

A. 　有责任实施必要的审计程序,以确定截至审计报告发生的期后所有需要调整的事项是否均已得到识别

B. 　在审计报告日后,没有责任针对财务报表实施审计程序

C. 　在审计报告日后至财务报表报出日前,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,有责任采取措施

D. 　在财务报表报出后,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,没有责任采取措施

1.有关信息技术对内部控制的影响,以下说法中,错误的是()。

A. 　即使在信息技术环境下,相关控制活动也可能同时包括人工控制和自动化控制

B. 　如果被审计单位采用信息系统处理业务,则意味着人工控制被完全取代

C. 　信息系统对控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

D. 　在基于信息技术的信息系统中,即使系统进行自动操作,相关控制活动也会涉及人工的部分

7.注册会计师对被审计单位付款交易执行截止测试的程序包括()。

A. 　确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录

B. 　选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间

C. 　追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付

D. 　询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期转回,计入下一会计期间

3.【单项选择题】下列通常应作为审计工作底稿保存的文件是()。

A. 　审计业务约定书

B. 　财务报表草表

C. 　重复的文件记录

D. 　对收入项目的初步判断结论

1.【单项选择题】在完成最终审计档案的归整工作后,如果对工作底稿进行了修改,注册会计师应当记录的事项不包括()。

A. 　修改审计工作底稿的复核人员

B. 　修改审计工作底稿的理由

C. 　修改审计工作底稿的人员

D. 　修改审计工作底稿耗费的时间

3.【简答题】甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2020年初,甲公司召开董事会,并在董事大会上承诺如果在本会计期末,能够使得甲公司销售收入比去年增长10%,则会给管理层净利润1%的提成;如果不能完成此销售目标,削减原年薪的10%。(2)2020年年末由于媒体对甲公司主要产品B类产品不良反应的报道,B类产品的未来销售可能受到影响。(3)2019年,甲公司因生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响,周围居民向法院起诉要求给予补偿,2019年年末法院一审判决,判处甲公司向居民赔偿500万元,甲公司不服继续上诉,直至2020年6月30日终审判决,维持一审判决结果。款项已经支付。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下(金额单位:万元):资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计程序的执行情况,部分内容摘录如下:(1)甲公司的应付账款存在低估风险,A注册会计师运用了货币单元抽样方法对应付账款实施了细节测试。(2)A注册会计师发现甲公司应收乙公司票据发生于2019年度,2020年度到期后乙公司未能如期偿还,并作应收账款处理,甲公司将该笔应收账款账龄定为1年以内。(3)A注册会计师针对甲公司的罐装化工原料a气体,通过检查账簿记录的方式实施监盘,验证其存在和完整性资料四:甲公司设计了如下控制:(1)建立并不断更新维护客户信用动态档案,由销售部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控,提出划分、调整客户信用等级的方案。(2)为了提高销售效率,销售采用销售人员全程服务方式,即发展客户、合同谈判、签订合同由同一个销售人员负责。(3)年末,对于超过信用期末还款的客户,由应收账款总账记账员负责催收货款。资料五:A注册会计师在审计工作底稿中记录了一些事项的处理情况,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师将审计过程中识别出的特别风险在审计报告中单设“关键审计事项”段予以描述,并就该事项与治理层进行沟通。(2)A注册会计师将在审计过程中发现的所有内部控制缺陷与治理层进行沟通,并就如何完善内部控制形成管理层建议提交给管理层。(3)因诉讼赔偿的影响,导致对甲公司持续经营能力产生重大疑虑,甲公司已积极采取相应的应对措施,并在报表附注中进行了充分披露,经审计,甲公司运用持续经营假设依然适当,但仍存在重大不确定性,A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段以提醒报表使用者关注。要求:(1)针对资料一(1)至(3)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于预计负债、营业收入、营业成本和存货)的哪些认定相关。(2)针对资料三第(1)至(3)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(3)针对资料四第(1)至(3)项,逐项指出控制的设计是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(4)针对资料五的第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

8.下列有关计划审计工作的说法中,错误的是()。

A. 　在制定总体审计策略时,注册会计师应当考虑初步业务活动的结果

B. 　注册会计师制定的具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序

C. 　注册会计师在制定审计计划时,应当确定对项目组成员的工作进行复核的性质时间安排和范围

D. 　具体审计计划通常不影响总体审计策略

12.下列关于进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()。

A. 　进一步审计程序的时间的含义包含两个层次:何时实施进一步审计程序和审计证据适用的期间和时点

B. 　注册会计师只能在期末实施审计程序

C. 　当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期中实施审计程序

D. 　注册会计师不能利用以前期间获取的审计证据,本期的审计证据必须是本期获取的

17.【单项选择题】下列各项中,不属于其他信息的是()。

A. 　董事会报告

B. 　公司治理情况说明

C. 　公司高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带法律责任的声明

D. 　多元化和平等机会报告

1.有关了解企业经营活动和业务流程,下列说法中不正确的是( )。

A. 　注册会计师可以通过检查被审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息

B. 　通过向适当人员询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法

C. 　很多重要交易的流程涉及被审计单位的多个部门,因此注册会计师需要考虑分别向不同部门的适当人员询问

D. 　向负责处理具体业务的人员进行询问通常更有效