A、 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险
B、 信息技术一般控制的有效性
C、 重大错报风险
D、 对控制的信赖程度
答案：ABCD
解析：【多项选择题】在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当，以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素有()。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险 B. 信息技术一般控制的有效性 C. 重大错报风险 D. 对控制的信赖程度 答案: ABCD 题目解析：在确定以前审计获取的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师需要考虑多个因素。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险：环境的变化可能影响特定控制的有效性，注册会计师应考虑这一因素。 B. 信息技术一般控制的有效性：随着技术的发展，信息技术控制的有效性对于保障信息系统安全和数据完整性至关重要，因此也需要考虑。 C. 重大错报风险：审计过程中应关注可能导致重大错报的风险，以确保审计证据的充分性和适当性。 D. 对控制的信赖程度：注册会计师在审计过程中需要评估对控制的信赖程度，以确定是否需要再次测试控制。
A、 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险
B、 信息技术一般控制的有效性
C、 重大错报风险
D、 对控制的信赖程度
答案：ABCD
解析：【多项选择题】在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当，以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素有()。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险 B. 信息技术一般控制的有效性 C. 重大错报风险 D. 对控制的信赖程度 答案: ABCD 题目解析：在确定以前审计获取的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师需要考虑多个因素。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险：环境的变化可能影响特定控制的有效性，注册会计师应考虑这一因素。 B. 信息技术一般控制的有效性：随着技术的发展，信息技术控制的有效性对于保障信息系统安全和数据完整性至关重要，因此也需要考虑。 C. 重大错报风险：审计过程中应关注可能导致重大错报的风险，以确保审计证据的充分性和适当性。 D. 对控制的信赖程度：注册会计师在审计过程中需要评估对控制的信赖程度，以确定是否需要再次测试控制。
A. 自身利益
B. 自我评价
C. 过度推介
D. 外在压力
解析：解析:可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
A. ABC会计师事务所与甲投资银行存在密切的商业关系
B. 可能因自我评价对独立性产生非常严重的不利影响
C. ABC会计师事务所应当终止该商业关系
D. 如果ABC会计师事务所对该业务实施项目质量复核,可以继续保持该商业关系
解析：解析:选项B错误,会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间,由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系,可能因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响;选项D错误,会计师事务所、审计项目团队成员不得与审计客户或其高级管理人员建立密切的商业关系。如果会计师事务所存在此类商业关系,应当予以终止。
A. 应将韩美调离审计项目组
B. 不会对独立性产生不利影响
C. 应由审计项目组外的注册会计师复核韩美已执行的工作
D. 解除该项业务约定
解析：解析:会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属不得在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或经纪账户,除非该存款或经纪账户是按照正常的商业条件开立的。
A. 如果收人存在重大高估,即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估所抵销,注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报
B. 如果认为某一单项错报是重大的,则该错报不太可能被其他错报抵销
C. 对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报,注册会计师认为这种抵销是不适当的
D. 对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报,注册会计师可能认为这种抵销是适当的
解析：解析:选项C错误,对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报,这一类错报相互抵销可能是适当的。
A. 审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
B. 审计证据的相关性会受到测试方向的影响
C. 以文件和记录形式存在的审计证据通常比口头形式的审计证据更可靠
D. 适当的审计证据即可以作为发表意见基础
解析：解析:选项A,注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高,需要的审计证据数量可能越少。也就是说,审计证据的适当性会影响审计证据的充分性;选项D,充分且适当的审计证据才能作为发表意见的基础,形成审计结论。
A. 书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据
B. 在审计报告中提及的所有期间内,如果现任管理层均尚未就任,注册会计师仅需要向现任管理层获取涵盖其就任后的相关期间的书面声明
C. 书面声明可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项
D. 为支持与财务报表或某项具体认定相关的其他审计证据,注册会计师可以要求管理层提供关于财务报表或特定认定的书面声明
解析：解析:选项B错误,即使在审计报告中提及的所有期间内,现任管理层均尚未就任,注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明。
A. 在采用系统选样下,金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中
B. 选样间距的大小与注册会计师确定的误受风险和可容忍错报相关
C. 当总体错报数量增加时,样本规模小于传统变量抽样的样本规模
D. 当总体变异性较大时,需要注册会计师对总体进行分层
解析：解析:选项C,当总体错报数量增加时,样本规模可能大于传统变量抽样的样本规模;选项D,货币单元抽样中无须考虑总体的预计变异性,生成的样本自动分层,无需注册会计师进行分层。
针对资料第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料四所列控制测试是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
A. 选择的会计政策与适用的财务报告编制基础不一致
B. 财务报表没有按照公允列报的方式反映交易和事项
C. 管理层随意变更会计政策
D. 财务报表没有作出必要的披露以实现公允反映
解析：解析:选项AB属于选择的会计政策不适当;选项D属于财务报表披露不充分;选项C属于对所选择的会计政策没有一贯运用,均可能导致财务报表的重大错报。
A. 指派专门的人员收集和传达法律信息
B. 聘请专门的法律顾问,帮助D公司管理层了解法律法规要求
C. 监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚
D. D公司管理层将适当的职责分派给内部审计部门,帮助管理层履行责任
解析：解析:为防止和发现违反法规行为,管理层执行的政策和程序:1、了解相关法律法规,确保设计的经营程序符合法律法规的规定2、建立和实施适当的内部控制4、确保员工经过适当的培训,了解各项行为规范5、监控行为规范的遵守情况,对违反行为规范的员工给予适当的处罚6、聘请法律顾问,帮助管理层了解法律法规要求7、汇集必须遵守的法律法规,保存被投诉的记录8、将适当的职责分派给内部审计部门和审计委员会,帮助管理层履行防止和发现违反法规行为的责任
