9.在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时,A注册会计师应当考虑的主要因素有()。

5.【单项选择题】下列关于注册会计师与治理层沟通的事项的说法中,正确的是()。

A. 　注册会计师应当与治理层沟通计划的审计程序的性质和时间安排的具体情况

B. 　注册会计师应当与治理层沟通财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

C. 　与治理层沟通计划的审计范围和时间安排能够从一定程度上减轻注册会计师制定总体审计策略和具体审计计划的责任

D. 　注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的所有的内部控制缺陷

1.在对期初余额实施审计程序时,如发现前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告,后任注册会计师在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。

A. 　相关事项的错报金额和性质强弱

B. 　前任确定的财务报表重要性水平

C. 　相关事项是否影响本期财务报表

D. 　后任所出具报告的具体意见类型

2.A注册会计师组织项目组讨论的主要目的不包括()。

A. 　分享对甲公司及其环境了解所形成的见解

B. 　考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性

C. 　强调遵守职业道德的必要性

D. 　按照时间预算完成审计工作

5.在对资产完整性认定获取审计证据时,正确的测试方向是()。

A. 　从财务报表到尚未记录的项目

B. 　从尚未记录的项目到财务报表

C. 　从会计记录到支持性证据

D. 　从支持性证据到会计记录

3.【多项选择题】在计划内部控制审计工作时，下列观点中，正确的有（）。

A. 无论内部控制缺陷是否可能导致财务报表出现重大错报，注册会计师均应当测试所有有缺陷的内部控制

B. 注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域

C. 注册会计师在对企业内部控制有效性进行初步判断时可以借鉴以前年度的审计经验

D. 注册会计师在计划本期内部控制审计时，无需考虑以前年度发现的内部控制缺陷的整改情况

5.【多项选择题】在连续审计时,下列因素属于可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有()。

A. 　被审计单位高级管理人员近期发生变动

B. 　被审计单位所有权发生重大变动

C. 　需要修改约定条款

D. 　被审计单位误解了审计目标和范围

12.下列关于审计风险的表述中,正确的有()。

A. 　当注册会计师获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平时,就获取了合理保证

B. 　审计风险指的是注册会计师执行业务的法律后果

C. 　审计风险取决于评估的认定层次的重大错报风险和检查风险

D. 　审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

4.【简答题】甲集团公司拥有乙公司等6家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2020年度财务报表,确定甲集团公司合并财务报表整体的重要性为500万元。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下:(1)乙公司为重要组成部分,集团项目组拟亲自对其财务信息实施审计,为该组成部分确定的组成部分重要性为500万元,组成部分实际执行的重要性为300万元。(2)丙公司为重要组成部分,拟由其他会计师事务所的注册会计师对其财务信息实施审计,集团项目组为该组成部分确定的组成部分重要性为200万元,该组成部分实际执行的重要性由组成部分注册会计师确定,集团项目组未进行评价。(3)丁公司为重要组成部分,拟由其他会计师事务所的注册会计师对其财务信息实施审计,集团项目组为该组成部分确定的组成部分重要性为100万元,组成部分实际执行的重要性为60万元。(4)戊公司为不重要的组成部分,拟由其他会计师事务所的注册会计师对其财务信息实施审阅,集团项目组没有为该组成部分确定组成部分重要性。(5)己公司为不重要的组成部分,集团项目组拟对其在集团层面实施分析程序,未确定组成部分重要性。(6)庚公司为不重要的组成部分,集团项目组拟亲自对该组成部分财务信息实施审计,确定的组成部分重要性为400万元,组成部分实际执行的重要性为240万元。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出集团项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由

7.针对重大经营控制及风险管理实务的政策,注册会计师在对内部控制进行审计时,可以考虑的因素有( )。

A. 　企业是否建立了重大风险预警机制,明确界定哪些风险是重大风险,哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制

B. 　企业是否建立了突发事件应急处理机制,确保突发事件得到及时妥善处理

C. 　管理层是否定期将经营成果与预算进行对比分析及复核

D. 　是否定期编制主要经营指标并对这些指标进行审阅及分析

12.【单项选择题】下列与治理层沟通的相关说法中,错误的是()。

A. 　在某些情形下,注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂,此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见

B. 　如果注册会计师与治理层的下设组织(如审计委员会)或个人沟通,应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通

C. 　注册会计师可以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任

D. 　注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况,不包括识别出的特别风险