3.【多项选择题】下列有关实质性程序的说法中恰当的有()。

12.【多项选择题】下列各项中,不属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有()。

A. 　被审计单位的供应商

B. 　被审计单位的出纳人员

C. 　负责被审计单位财务报表审计的注册会计师

D. 　负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

8.【多项选择题】下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中,正确的有()。

A. 　此类交易导致的风险是特别风险

B. 　注册会计师应当评价此类交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

C. 　注册会计师应当检查与此类交易相关的合同或协议,以评价交易的商业理由

D. 　此类交易经过恰当授权和批准,不足以就其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论,因此不需要获取交易已经恰当授权和批准的审计证据

1.【单项选择题】整个销售与收款循环的起点是（）。

A. 按销售单发货

B. 向客户开具账单

C. 客户提出订货要求

D. 编制销售单

7.下列各项中,不属于表明可能存在与会计估计相关的管理层偏向的是( )。

A. 　选择带有乐观或悲观倾向的区间估计

B. 　管理层主观地认为环境已经发生变化,并相应地改变会计估计或估计方法

C. 　针对公允价值会计估计,被审计单位的自有假设与可观察到的市场假设不一致,但仍使用被审计单位的自有假设

D. 　管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计

20.【简答题】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表,审计项目组成员编制的存货监盘(存货盘点日为2020年12月31日)相关工作底稿部分内容摘录如下:(1)考虑到甲公司存货种类繁多,为提高工作效率,审计项目组根据存货账面记录事先选取了拟在存货监盘过程中抽盘的若干存货项目,并在存货盘点日前一天将拟抽盘的存货项目清单提供给了甲公司财务人员。(2)审计项目组注意到,某原材料仓库的部分库位盘点当日正在进行出库操作,甲公司未将相应原材料纳入盘点范围。甲公司仓库人员说明,由于一批订单急需交货,因此需在当日不断领用该原材料,决定不对该原材料进行盘点。审计项目组将上述原材料2020年12月31日的仓库台账与账面记录进行了核对,未发现差异,据此得出“2020年12月31日,该原材料实际结存数与账面记录一致”的结论。(3)审计项目组在对某批袋装原材料进行抽盘时,对上述原材料袋数进行了盘点,然后根据每个包装袋上标示的重量计算得出上述原材料总重量。审计项目组将上述计算结果与账面记录进行了核对,未发现差异,据此得出“2020年12月31日,该原材料实际结存数与账面记录一致”的结论。(4)审计项目组注意到,甲公司未将存放在仓库的部分A产品纳入盘点范围。甲公司仓库人员说明,该部分A产品已销售给某客户,但由于客户要求延迟提货而暂时存放在甲公司仓库,因此,不属于甲公司存货,无须进行盘点。审计项目组对未纳入盘点范围的A产品未做进一步核实。(5)审计项目组在对某批原材料进行抽盘时,将盘点日前已验收但尚未办理入库手续的若干原材料单独摆放,未纳入盘点范围。(6)审计项目组在对存货盘点结果进行测试时,采取从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物的方法。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

5.【多项选择题】下列有关货币单元抽样的表述中,正确的有()。

A. 　在采用系统选样下,金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中

B. 　选样间距的大小与注册会计师确定的误受风险和可容忍错报相关

C. 　当总体错报数量增加时,样本规模小于传统变量抽样的样本规模

D. 　当总体变异性较大时,需要注册会计师对总体进行分层

12.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,A注册会计师应当考虑的主要因素有()。

A. 　编制审计工作底稿使用的文字

B. 　审计工作底稿的归档期限

C. 　实施审计程序的性质

D. 　已获取审计证据的重要程度

14.【单项选择题】(2020年)下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()

A. 　财务报表审计的目的是发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报

B. 　财务报表审计能够提高财务报表的可信度

C. 　财务报表审计能够提供高水平的保证

D. 　财务报表审计的基础是独立性和专业性

9.【多项选择题】下列关于会计师事务所对独立性问题的相关考虑中,正确的有()。

A. 　如果某一审计项目团队成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩,将因自身利益产生不利影响

B. 　关键审计合伙人的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩

C. 　审计项目团队成员不得接受审计客户的礼品

D. 　如果审计项目团队成员与审计客户很可能发生诉讼,将因自身利益和外在压力产生不利影响

6.【单项选择题】下列情形中,属于因自我评价产生对职业道德基本原则的不利影响的是()。

A. 　会员由于与客户或工作单位存在长期或密切的关系,导致过于偏向他们的利益或过于认可他们的工作,从而对职业道德基本原则产生的不利影响

B. 　会员迫于实际存在的或可感知到的压力,导致无法客观行事而对职业道德基本原则产生的不利影响

C. 　会员在执行当前业务的过程中,其判断需要依赖其本人以往执行业务时作出的判断或得出的结论,而该会员可能不恰当地评价这些以往的判断或结论,从而对职业道德基本原则产生的不利影响

D. 　由于某项经济利益或其他利益可能不当影响会员的判断或行为,而对职业道德基本原则产生的不利影响