7.【简答题】ABC会计师事务所接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委托A注册会计师担任项目合伙人。确定的财务报表整体的重要性为300万元。主要从事快消服装的生产和销售。A注册会计师在审计工作底稿中记录的与舞弊相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司设有内部审计部门,A注册会计师认为其胜任能力和客观性不满足注册会计师所要求的水平,因此对涉及舞弊相关的事项未对其进行询问。(2)针对管理层凌驾于控制之上的风险,在复核会计估计是否存在偏向时,A注册会计师认为可以通过评价管理层在作出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向,从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险,获取充分、适当的审计证据。(3)A注册会计师识别出甲公司较高层级的管理层舞弊所导致的错报,因该错报的金额不重大,A注册会计师认为不会对审计工作造成影响。(4)在实施审计程序的过程中,A注册会计师发现被审计单位某仓库管理员挪用少量存货,A注册会计师认为涉及的金额比较小,影响不重大,在审计完成阶段与管理层沟通了这一事项。要求:针对上述第(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

点击查看题目

首页

财会金融

注册会计师-审计（官方）

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-审计（官方）

19.在确定实质性程序的范围时,下列说法中正确的有()。

A、　要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果,来确定实质性程序的范围

B、　在设计细节测试时,注册会计师只需要考虑样本量就能确定实质性程序测试范围

C、　可容忍偏差越大,作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小

D、　如果对控制测试结果不满意,注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围

答案：ACD

解析：解析:在设计细节测试时,注册会计师除了从样本量的角度考虑测试范围外,还要考虑选样方法的有效性等因素,选项B错误。

相关题目

2.【单项选择题】下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中,错误的是()。

A. 　此类交易导致的风险可能不是特别风险

B. 　注册会计师应当评价此类交易是否已按照适当的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

C. 　注册会计师应当检查与此类交易相关的合同或协议,以评价交易的商业理由

D. 　此类交易经过恰当授权和批准,不足以就其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论

解析：解析:注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险。

点击查看答案

14.注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时,下列各项中,特别要考虑的因素有()。

A. 　考虑文件记录的可靠性

B. 　考虑使用被审计生成信息的可靠性

C. 　当证据相互矛盾时应认定证据不可靠

D. 　考虑获取审计证据时的成本

解析：解析:选项AB都是职业怀疑的要求;当证据相互矛盾时应追加审计程序,而不应直接认定证据是不可靠的,选项C错误;选项D,注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。

点击查看答案

2.审计项目合伙人应当在审计过程中复核的审计工作底稿,一般不会包括在其复核内容之内的是()。

A. 　重大事项

B. 　在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断

C. 　与审计项目合伙人的职责有关的其他事项

D. 　项目质量复核的实施情况

解析：解析:项目质量复核的实施情况形成工作底稿不是项目组的工作底稿。

点击查看答案

2.【多项选择题】对于内部控制审计,下列有关重要账户的说法中,正确的有()。

A. 　判断某账户或列报是否为重要账户或列报,不应考虑其固有风险

B. 　注册会计师可以通过考虑在特定的重要账户或列报中错报可能发生的领域和原因,确定重大错报的可能来源

C. 　财务报表审计和内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定可能有所不同

D. 　如果某账户可能存在一个错报,该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报,则该账户为重要账户

解析：解析:选项A错误,判断某账户或列报是否为重要账户或列报,应当考虑其固有风险。选项C错误,财务报表审计和内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。

点击查看答案

22.注册会计师在审计被审计单位财务报表中的存货项目时,能根据准确性、计价和分摊认定推论得出的审计目标有()。

A. 　确认存货账面数量与实物数量相符,金额的计算正确

B. 　当存货成本高于可变现净值时,依据可变现净值调整

C. 　确认年末存货是否抵押

D. 　年末发出存货计价方法由个别认定法改为先进先出法,注册会计师已经确认方法变更对当期损益影响

解析：解析:选项A与“准确性、计价和分摊”认定对应;选项B按照可变现净值调整存货账面成本也与“准确性、计价和分摊”认定相关;选项D的调整是否恰当的,也与存货项目的“准确性、计价和分摊”认定相关。选项C主要与存货的“权利和义务”认定相关,与“准确性、计价和分摊”认定无关。

点击查看答案

2.【多项选择题】下列关于集团审计业务的说法中，正确的有（）。

A. 集团项目组应当在业务承接或保持阶段获取信息的基础上，进一步了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

B. 集团项目组应当制定集团总体审计策略和具体审计计划

C. 集团项目组应当了解集团层面控制

D. 集团项目合伙人应当复核集团总体审计策略和具体审计计划

解析：解析:第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

点击查看答案

4.如果需要针对甲公司2020年营业收入的完整性认定是否正确获取审计证据,下列实质性程序最有效的是()。

A. 　从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账

B. 　检查银行对账单

C. 　从销售发票追查到营业收入明细账

D. 　从营业收入明细账追到销售发票

解析：解析:选项B不能证实收入的完整性认定;选项C可以查出收入未入账但没有选项A的审计证据更有效;选项D与营业收入的发生认定相关。

点击查看答案

3.【单项选择题】下列有关信息技术的表述中,不正确的是()。

A. 　公司层面信息技术控制是公司信息技术的整体控制环境

B. 　信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响

C. 　信息技术一般控制决定了信息技术的风险基调

D. 　注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

解析：解析:公司层面信息技术控制是公司信息技术的整体控制环境,决定了信息技术的风险基调。

点击查看答案

9.只有同时满足下列()条件,注册会计师在知悉第三时段期后事项后才需要采取行动。

A. 　该事项应当在财务报表中进行列报或披露

B. 　该期后事项是审计报告日已经存在的事实

C. 　如在审计报告日前获知该事项,可能影响审计报告

D. 　该期后事项是审计报告日后才发生的事实

解析：解析:需要注册会计师在知悉后采取行动的第三时段期后事项有严格限制:①这类期后事项应当是在审计报告日已经存在的事实;②该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知,可能影响审计报告。只有同时满足这两个条件,注册会计师才需要采取行动。

类似热门题库

农网配电营业工（综合柜员）-2024年04月10日机考题库

航线程序和综合人力财务题库汇总

2024年金融综合知识题库