A、完整性
B、发生
C、分类
D、准确性
答案:C
解析:解析:向客户开具并寄送事先连续编号的销售发票,与“完整性”“发生”“准确性”认定均相关,与“分类”认定无关。
A、完整性
B、发生
C、分类
D、准确性
答案:C
解析:解析:向客户开具并寄送事先连续编号的销售发票,与“完整性”“发生”“准确性”认定均相关,与“分类”认定无关。
A. 会计师事务所的收入过分依赖某一客户
B. 当客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师为该客户辩护
C. 注册会计师被告知,除非其同意审计客户某项不恰当的会计处理,否则计划中的晋升将会受到影响
D. 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时,发现了重大错误
解析:解析:选项B,属于因过度推介产生不利影响的情形;选项C属于因外在压力导致不利影响的情形。
A. 检查长期挂账的应付账款
B. 函证零余额的应付账款
C. 从应付账款明细账追查至相关原始凭证
D. 检查连续编号的验收单有无漏号
解析:解析:选项BD实现的是应付账款完整性认定的审计目标。
A. 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,包括使其实现公允反映(如适用)
B. 设计、执行和维护必要的内部控制,使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C. 向注册会计师提供必要的工作条件
D. 限制注册会计师在获取审计证据时接触内部人员和其他相关人员
解析:解析:管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任,是注册会计师执行审计工作的前提,构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。管理层和治理层应承担的责任包括: 1.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映(如适用); 2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报; 3.向注册会计师提供必要的工作条件,包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项),向注册会计师提供审计所需的其他信息,允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。
A. 实质性分析程序是将分析程序的技术方法用于对财务报表进行总体复核
B. 实施实质性分析程序的目的是为了确定控制运行是否有效
C. 实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易
D. 实质性分析程序包括实质性程序和细节测试
解析:解析:选项A错误,实质性分析程序是将分析程序的技术方法用作实质性程序;选项B错误,实质性分析程序主要是通过研究数据间的关系来评价信息,而不是用来评价内部控制运行的有效性;选项D错误,实质性程序包括实质性分析程序和细节测试。
A. 对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员
B. 受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师
C. 对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员
D. 就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员
解析:解析:选项ABC均属于注册会计师的专家;选项D,归根结底没有逃出会计这个圈子,因此不属于注册会计师的专家。
A. 内部控制的固有局限性
B. 事项或情况的不确定性
C. 事项或情况的变化
D. 管理层偏向
解析:解析:固有风险因素可以是定性的,也可以是定量的。固有风险因素包括事项或情况的复杂性、主观性、变化(选项C)、不确定性(选项B),以及管理层偏向(选项D)或其他舞弊风险因素。
A. 检查风险的产生原因包括注册会计师错误地解读了审计结论
B. 固有风险始终存在,而运行有效的内部控制可以消除控制风险
C. 注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险
D. 与财务报表整体存在广泛联系,可能影响多项认定的重大错报风险是财务报表层次的重大错报风险
解析:解析:选项B错误,由于控制的固有局限性,某种程度的控制风险始终存在。
A. 注册会计师必须深入了解企业的信息技术应用范围和性质
B. 被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师的工作
C. 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比
D. 信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统复杂
解析:解析:选项B错误,被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师的工作。
A. 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
B. 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
C. 信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献
D. 信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
解析:解析:信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下,信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
A. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其验收单、供应商发票的日期
B. 以应付账款明细账为起点,追查至相关支持性文件
C. 针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证,询问被审计单位内部或外部的知情人员
D. 结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料
解析:解析:选项B错误,属于逆查,能够证实应付账款的存在认定。