1.【单项选择题】(2013年)下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中,正确的是()。

13.下列有关治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中,错误的是( )。

A. 　注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证

B. 　管理层和治理层对防止或发现舞弊负有主要责任

C. 　治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性

D. 　管理层高度重视对舞弊的防范和遏制是非常重要的

12.【单项选择题】在运用点估计和区间估计评价被审计单位管理层点估计的合理性时,下列说法中,注册会计师认为正确的是()。

A. 　注册会计师的区间估计应当采用与被审计单位管理层一致的假设和方法

B. 　应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是合理的

C. 　尽量缩小区间估计,但是不可能缩小至某一点估计

D. 　当区间估计的区间缩小至等于或小于整体重要性时,该区间估计对于评价被审计单位管理层的点估计通常是适当的

10.【多项选择题】A注册会计师审计2020年甲公司的财务报表,2019年报表由前任进行审计,并对2019年报表发表了保留意见,下列说法中,正确的有()。

A. 　A注册会计师在对2020年报表出具报告应当增加其他事项段提及上期

B. 　A注册会计师在对2020年报表出具报告可以增加其他事项段,提及上期财务报表已由前任注册会计师审计、前任的意见的类型和前任注册会计师出具审计报告的日期

C. 　A注册会计师在对2020年报表出具报告可以增加其他事项段,除了说明上期报表是保留意见,还应该说明保留意见的理由

D. 　A注册会计师在对2020年报表出具报告不应该提及前任

2.关于会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制,以下说法中,不恰当的是()。

A. 　底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

B. 　应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

C. 　未经授权不能改动底稿

D. 　非审计项目组成员不能接触底稿

2.甲公司为一家珠宝企业,ABC会计师事务所承接了其2011年度财务报表审计业务,但是据了解,ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业,也没有熟悉珠宝行业的人员,则以下说法中正确的是( )。

A. 　这种情况构成了欺诈,应解除业务约定

B. 　ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家

C. 　ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论

D. 　ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证,确定珠宝的价值

6.注册会计师对被审计单位2019年度财务报表进行审计,于2020年4月15日出具审计报告,相关审计工作底稿于2020年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限,下列说法中,正确的是()。

A. 　自2020年4月15日起至少10年

B. 　自2020年4月16日起至少10年

C. 　自2020年5月20日起至少10年

D. 　自2020年5月21日起至少10年

12.下列参与审计业务的人员中,属于注册会计师的专家的是()。

A. 　对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员

B. 　就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员

C. 　对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员

D. 　受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师

11.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2020年财务报表进行审计(甲公司2019年度财务报表由XYZ会计师事务所的注册会计师负责审计),委派A注册会计师担任项目合伙人。执行审计的过程中存在下列事项:(1)A注册会计师在接受委托前与注册会计师进行电话沟通,询问其是否发现甲公司管理层存在正直诚信方面的问题以及与甲公司管理层在重大会计审计问题上是否存在意见分歧,询问其认为导致甲公司变更会计师事务所的原因,在沟通之后告知甲公司管理层。(2)甲公司2020年12月31日的应收票据余额为若干银行承兑汇票。甲公司财务经理表示这些银行承兑汇票均已于2021年初向银行贴现,因此无法安排A注册会计师监盘这些银行承兑汇票。A注册会计师检查了甲公司编制的已贴现银行承兑汇票的备查簿,未发现差异,据此得出“于2020年12月31日,该应收票据余额没有差异”的结论。(3)A注册会计师在阅读甲公司年度报告草稿时,注意到其他信息存在对事实的重大错报,且其他信息需要修改,但管理层拒绝做出修改,因此,A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段说明这一事项。(4)A注册会计师为了了解甲公司的内部控制,对相关的内部控制执行了穿行测试,并基于穿行测试结果得出了“控制运行有效”的结论。(5)甲公司管理层在财务报表附注中披露了某项重大会计估计存在高度估计不确定性,A注册会计师认为该项披露不充分,拟在审计报告中增加其他事项段。要求:假定上述第(1)至(5)项均为独立事项,不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

27.【多项选择题】注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围,以下有关说法中正确的有()。

A. 　对纳入盘点范围的存货应适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点;对未纳入盘点范围的存货,应当查明未纳入的原因

B. 　对于被审计单位持有的受托代存存货,应纳入盘点范围

C. 　对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已分别存放、标明,且未被纳入盘点范围

D. 　对于被审计单位委托代销的存货,不应纳入盘点范围

3.在了解甲公司内部控制时,A注册会计师最应当关注的是()。

A. 　内部控制是否按照管理层的意图,实现了经营效率

B. 　内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C. 　内部控制是否明确区分控制要素

D. 　内部控制是否没有因串通而失效