A、 发生
B、 准确性、计价和分摊
C、 完整性
D、 权利和义务
答案:B
解析:解析:设计信用批准控制的目的是为了降低信用损失风险,因此,这些控制与应收账款的“准确性、计价和分摊”认定相关。
A、 发生
B、 准确性、计价和分摊
C、 完整性
D、 权利和义务
答案:B
解析:解析:设计信用批准控制的目的是为了降低信用损失风险,因此,这些控制与应收账款的“准确性、计价和分摊”认定相关。
A. 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定
B. 如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定
C. 将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定
D. 将本年度的收入推迟下年进行确认,违法了截止认定
解析:解析:如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了“存在”认定。
A. 注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
B. 注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
C. 如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序,注册会计师一定将实质性程序和控制测试结合使用,以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
D. 如果在资产负债表日前对应收账户实施函证程序,注册会计师可以针对询证函件指明的截止日期与资产负债表日期间实施进一步的实质性程序
解析:解析:选项C,如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序,注册会计师可以将实质性程序和控制测试结合使用,以将期中测试得出的结论合理延伸至期末.
A. 存在
B. 发生
C. 截止
D. 完整性
解析:解析:客户在试用期内无条件退货的销售政策,可能会导致甲公司在不满足收入确认条件时就确认收入,而该项风险在2016年中任何月份都有可能出现,因此应当将营业收入的发生认定作为高风险领域,重点进行追查。
A. 与管理层凌驾和舞弊相关的风险因素
B. 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定的错报
C. 与财务报表整体存在广泛联系
D. 可以通过执行控制测试应对的风险
解析:解析:选项B的说法不恰当。财务报表层次的重大错报风险影响到报表整体,难以限于某类交易、账户余额和披露。
A. 这种情况构成了欺诈,应解除业务约定
B. ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家
C. ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论
D. ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证,确定珠宝的价值
解析:解析:甲公司为一珠宝企业,ABC会计师事务所没有熟悉珠宝行业的人员就不应当承接该业务,如果承接了,会员在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供该专业服务,就构成了一种欺诈。
A. 管理层设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B. 管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映
C. 管理层更正了上期财务报表存在的错报
D. 管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
解析:解析:执行审计工作的前提是指管理层和治理层(如适用)认可并理解其应当承担的下列责任:(1)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映(如适用)(选项B);(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报(选项A);(3)向注册会计师提供必要的工作条件(选项D)。
A. 货币资金收支要有合理、合法的凭据
B. 全部收支及时准确入账,并且支出要有核准手续
C. 控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行
D. 加强对货币资金收支业务的内部审计
解析:解析:一般而言,一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点:(1)货币资金收支与记账的岗位分离。(2)货币资金收支要有合理、合法的凭据。(3)全部收支及时准确入账,并且支出要有核准手续。(4)控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行。(5)按月盘点现金,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符。(6)加强对货币资金收支业务的内部审计。
A. 无保留意见
B. 带有强调事项段的无保留意见
C. 保留意见
D. 否定意见
解析:解析:该批商品是于审计报告日后退回的,不属于期后事项,不需要调整2020年的财务报表,应出具无保留意见。
A. 专家的工作结果或结论在使用方面是否有任何保留、限制或约束,如果有,是否对注册会计师的工作产生影响
B. 专家的工作结果或结论是否基于适当的期间,但无须考虑期后事项
C. 专家提交其工作结果或结论的方式是否符合专家所在的职业或行业标准
D. 专家的工作结果或结论是否得到清楚地表述,包括提及与注册会计师达成一致的目标,执行工作的范围和运用的标准
解析:解析:选项B错误,评价专家的工作结果或结论是否基于适当的期间时,要考虑期后事项(如相关)。
A. 经批准的信用审批单
B. 商品价目表
C. 客户订购单
D. 应收账款预计信用损失计算表
解析:解析:选项A,与销售交易的计价和分摊认定相关;选项B,与销售交易的准确性相关;选项D,与销售交易的计价和分摊认定相关。