A、 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售入账记录
B、 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证与应收账款主文档的相关信息进行比对
C、 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售记录
D、 向客户发送月末对账单、调查并解决客户质询的差异
答案：AD
解析：解析:选项B是针对销售发票可能被计入不正确的应收账款明细账的内部控制,选项C是针对销售发票入账的会计期间的不正确的内部控制。
A、 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售入账记录
B、 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证与应收账款主文档的相关信息进行比对
C、 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售记录
D、 向客户发送月末对账单、调查并解决客户质询的差异
答案：AD
解析：解析:选项B是针对销售发票可能被计入不正确的应收账款明细账的内部控制,选项C是针对销售发票入账的会计期间的不正确的内部控制。
A. 无保留意见
B. 加强调事项段的无保留意见
C. 保留意见
D. 无法表示意见
解析：解析:集团项目组对重要组成部分财务信息的审计受到限制,导致不能对集团财务报表整体的财务信息获取充分适当的审计证据,但其影响程度不至于造成广泛影响,所以不至于对其出具无法表示意见,应发表保留意见。
A. 按照适用的财务报告编制基础,对关联方关系及其交易进行识别、会计处理和披露
B. 授权和批准重大关联方交易和安排
C. 授权和批准非重大关联方交易和安排
D. 授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排
解析：解析:注册会计师应当评价:(1)识别出的关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露;(2)关联方关系及其交易是否导致财务报表未实现公允反映。
A. 复核审计报告
B. 复核财务报表
C. 实施项目质量复核
D. 如果存在关键审计事项,复核对关键审计事项的描述
解析：解析:选项C错误,项目质量复核不由项目合伙人执行。
A. 重要账户的金额未必超过财务报表整体的重要性
B. 在识别重要账户时,注册会计师应当考虑控制的影响
C. 在识别重要账户时,注册会计师无需确定重大错报的可能来源
D. 在识别重要账户时,注册会计师应当考虑舞弊的影响
解析：解析:选项B错误,注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时,不应考虑控制的影响;选项C错误,在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当确定重大错报的可能来源。
A. 被审计单位是否建立了有效的控制,以防止或发现并纠正这些错报
B. 被审计单位是否遗漏了必要的控制
C. 是否识别了可以最有效测试的控制
D. 该环节所影响的重要账户及其相关认定
解析：解析:本题考查的知识点是识别和了解相关控制。选项D是在了解业务流程前注册会计师需要考虑的事项。
A. 是否有特定组成部分可能存在舞弊风险
B. 集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制
C. 集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估
D. 集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程
解析：解析:第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
A. 只有在适用的情况下,才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B. 确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时,可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C. 特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D. 不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
解析：解析:D:当注册会计师确定了特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时,也应相应确定与之相关的实际执行的重要性水平。
A. 评估目的是帮助客户履行纳税申报义务或进行税务筹划
B. 评估服务的结果不对所审计的财务报表产生直接影响
C. 评估目的是为客户向法院提出的索赔提供诉讼支持服务
D. 评估服务的结果不对所审计的财务报表产生重大影响
解析：解析:按规定,向审计客户提供诉讼支持服务(C选项),可能产生不利影响;不对独立性产生不利影响的前提是:评估以帮助客户履行纳税申报义务或进行税务筹划为目的,且评估不对财务报表产生“直接”影响;选项D,不构成重大影响并不意味着不构成直接影响。
A. 检查应付账款明细账中的记录与订购单、验收单、供应商发票的对应关系
B. 检查供应商发票上记载的价格等信息的正确性
C. 检查入库单是否预先连续编号
D. 检查有无未入账的供应商发票
解析：解析:选项A,与应付账款的“存在”认定最相关。选项B,与应付账款的“准确性、计价和分摊”认定最相关。选项C、D与应付账款的“完整性”认定最相关。
A. 被审计单位的规模
B. 被审计单位经营的多样性和复杂性
C. 适用的法律法规
D. 重要性
解析：解析:注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑下列事项:(1)重要性(选项D);(2)相关风险的重要程度;(3)被审计单位的规模(选项A);(4)被审计单位业务的性质,包括组织结构和所有权特征;(5)被审计单位经营的多样性和复杂性(选项B);(6)适用的法律法规(选项C);(7)内部控制的情况和适用的要素;(8)作为内部控制组成部分的系统(包括使用服务机构)的性质和复杂性;(9)一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠正重大错报。
